Податки та їх розрахунки
Задача 1
Визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток, що сплачується підприємством, якщо здійсненні слідуючи операції: реалізувало продукцію на суму А грн.., отримало безповоротну фінансову допомогу Б грн.., доходів від продажу електричної енергії В грн.., , використала не за призначенням кошти страхового резерву Г грн.., придбало сировину Д грн., , внесло до страхових резервів К грн.., сплатило торговий патент Л грн.., амортизаційні відрахуванні склали М грн..
|
Варіант | А | Б | В | Г | Д | К | Л | М | |
10 | 120480 | 5900 | 10460 | 23150 | 1950 | 2058 | 3050 | 11000 | |
|
Прибуткове оподаткування є важливим елементом системи прямих податків, яке дозволяє регулювати доходи суб'єктів господарювання та формувати надходження до бюджету.Об'єктом оподаткування є прибуток, який визначається за даними податкового обліку шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на: - суму валових витрат платника податку; - суму амортизаційних відрахувань.
Розв'язування:ОП = ВД - ВВ - А1) ВД1 - реалізувало продукцію на суму - 120480 - 120480 / 6 = 20080 = 100400 грн.2) ВД1 = отримало безповоротну фінансову допомогу - 5900 3) ВД1 = доходів від продажу електричної енергії - 10460 - 10460 / 6 = 1743,33 = 8716,67 грн.4) ВВ1 = використала не за призначенням кошти страхового резерву - 23150 грн.5) ВВ1 = придбало сировину 1950 - 1950 / 6 = 325 = 1625 грн.6) ВВ1 = внесло до страхових резервів - 2058 грнОП = 115016,67 - 26833 - 11000 = 77183,67 грн.77183,67*0,25=19295,92 грн
Відповідь: оподаткованого прибутку та податку на прибуток - 19295,92 грн.. сума сплачується підприємством.
Задача 2
В першому кварталі підприємство здійснило ремонт основних виробничих фондів на суму А грн.. Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала Б грн. Виплати пов'язані з придбанням сировини, складають В грн. виплатило дивіденди Г грн. Крім того, перераховано до благодійного фонду К грн. Сума амортизаційних відрахувань Л грн. Оподаткований прибуток за попередній звітній період становить М грн. Отримана безповоротна фінансова допомога в сумі Н грн. Відвантажено товарів на суму С грн. (втому числі ПДВ).Визначити суму податку на прибуток, яку повинно перерахувати підприємство до бюджету за звітній період.
|
Варіант | А | Б | В | Г | К | Л | М | Н | С | |
10 | 2500 | 20900 | 10550 | 15350 | 1075 | 1200 | 24930 | 11943 | 45955 | |
|
Валовий дохід - загальна сума доходу платника податків від усіх видів діяльності отриманого протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній формах як на території України, так і за її межами.Валові витрати виробництва й обігу - це сума будь яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які купуються для їхнього подальшого використання у власній господарській діяльності.
1) (відвантажено товарів в тому числі ПДВ) - 45955
- 45955/6 = 38295,83
грн.2) ВД - (отримана безповоротна фінансова допомога) - 11943 грн.3) ВВ - (ремонт основних виробничих фондів) - 2500 грн.4) ВВ - (витрати пов'язані з придбанням сировини) - 10550 грн.5) ВВ - (перераховано до благодійного фонду) - 1075 грн.6)
Амортизаційних відрахувань становить - 1200 грн.7)
Оподаткований прибуток за попередній звітний період - 24930 грн.8) Виплатило дивіденди - 15350 грн.9) Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала - 20900 грн.
ПП = ВД - ВВ - А = 50238,83 - 14125 - 1200 = 34913,83 грн.34913 * 0,25 = 8728,46 грн.Якщо балансова вартість залишків з матеріальних активів на кінець звітного періоду перевищує їх балансову вартість на початок того ж звітного періоду, то різниця включається до складу валових доходів у такому звітному періоду - 34913,83 - 20900 = 14013,83 грн. - ця сума включається до складу валових доходів.
Задача 3Підприємством за звітній період здісненні наступні господарські операції: придбана сировина на суму X грн. (в тому числі ПДВ); отримало майно як компенсацію за примусове відчуження державою майна на суму У грн.., реалізовано продукції на суму С грн. (в тому числі ПДВ); доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів Н грн.., придбані продукти для дитсадка, що перебуває на балансі, на суму К грн.; витрачено на проведення презентації В грн.; зараховано амортизації СА грн.; використано на добродійні цілі М грн.; податок на прибуток склав за попередній період З грн..Визначити оподаткований прибуток і обчислити податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.|
Варіант | X | У | С | Н | К | В | СА | М | З | |
10 | 1050 | 2045 | 7516 | 1545 | 518 | 11 | 340 | 65 | 795 | |
|
Сума ПДВ яка сплачується в бюджет різниця між нарахованою сумою податкових зобов'язань по ПДВ і сплаченої (нарахованої) сумою ПДВ постачальника, що не потребує визначення доданої вартості.
Розв'язування:
ОП = ВД - ВВ - А
1) ВД1 = 0
2) ВД1 = 0
3) ВД1 = 7516 - 7516 / 6 = 1252,66 = 6263,34грн.
4) ВД1 = 1545 - 1545 / 6 =257,5 = 1287,5 грн.
5) ВВ1 = 218 - 218 / 6 = 36,33 = 181,67 грн.
6) ВВ1 = 11 - 11 / 6 = 1,83 = 9,16
7) ВВ1 = 0
8) ВВ1 = 0
ОП = 7550,83 - 255,83 - 340 = 6955 грн.
ПДВ = 1252,66 + 257,5 + 36,33 + 1,83 = 2038,99 + 795 = 2833,99 грн.
Відповідь: оподаткований прибуток - 6955 грн. ПДВ - 2833,99 грн.
Задача 4
Підприємством за звітній період було придбано товарів на суму А грн. При реалізації застосовувалася торгова надбавка 60%, вартості реалізованої продукції. Витрати на відрядження фізичних осіб склали С грн.. Придбали мобільний телефон вартістю Р грн.. Перерахована добродійна допомога в сумі БП грн. Податок на прибуток за попередній звітній період П грн.
Визначити оподатковуваний прибуток і податок на прибуток підприємства.
|
Варіант | А | С | Р | БП | П | |
10 | 17340 | 12590 | 2500 | 194 | 159 | |
|
Прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суму амортизаційних відрахувань.
Ставка податку на прибуток становить 25 % до об'єкту оподаткування.
Формула визначення:
ОП = ВД1 - ВВ1 - А
Відповідь: оподаткуваний прибуток - 12301 грн., податок на прибуток - 3075,25 грн.
Задача 5На балансі сільськогосподарського автотранспортного підприємства значиться наступні транспортні засоби:- легкові автомобілі з об'ємом циліндрів двигуна Н см3 в кількості Л штук;- спеціальні автомобілі для перевезення не менше 10 осіб з об'ємом циліндрів двигуна 2500 см3 в кількості Р штук;- вантажні автомобілі з об'ємом циліндрів двигуна 15000 см3 в кількості Г штук;- трактора колісні - А штук з об'ємом циліндрів двигуна 3400 см3. Визначити суму податку з власників транспортних засобів.|
Варіант | Н | Л | Г | Р | А | |
10 | 990 | 38 | 43 | 12 | 19 | |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4