Быстрый поиск

Планирование прибыли от реализации продукции

p align="left">Определяется уровень рентабельности каждого вида продукции.

3. Расчет коэффициента рентабельности по каждому виду продукции:

, (12)

где - коэффициент рентабельности продукции i-го вида, рассчитанный по структуре отчетного периода с учетом плановой рентабельности;

- коэффициент рентабельности продукции i-го вида, рассчитанный по структуре планового периода с учетом плановой рентабельности.

4. Определение суммарного коэффициента рентабельности по предприятию:

, (13)

где -- коэффициент рентабельности продукции в целом по предприятию, рассчитанный по структуре отчетного периода с учетом плановой рентабельности;

- коэффициент рентабельности продукции в целом по предприятию, рассчитанный по структуре планового периода с учетом плановой рентабельности.

5. Расчет планируемого отклонения в уровне рентабельности, т.е. определение разности между суммарными коэффициентами рентабельности:

, (14)

На четвертом этапе планирования прибыли на основе базовой рентабельности выявляется величина прибыли, формируемая за счет изменения цен реализации:

В таблице 3 представлены расчеты в разрезе продуктов.

Таблица 3. Расчет величины прибыли в плановом периоде, формируемой за счет изменения цен

Продукт	Цена планового периода, тыс. руб.	Цена отчетного периода, тыс. руб.	Изменение цены,%	Объем реализации отчетного периода, тыс. руб.	Изменение прибыли, тыс. руб.
Балконные двери	95	94	1,05	1 861 200	19 591,58
Окно	70	68	2,86	669 800	19 137,14
Двери межкомнатные	120	115	4,17	4 013 500	167 229,2
Двери	150	147	2,00	2 381 400	47 628
Итого	-	-	-	8 925 900	253 585,9

В целом по предприятию величина прибыли, обеспеченная изменением цен, равна 253 585,9 тыс.руб.

На пятом этапе необходимо оценить величину прибыли, получаемой в плановом периоде за счет изменения качества товарной продукции. Технология ее расчета аналогична технологии расчета величины прибыли, получаемой за счет изменения структуры ассортимента. Результаты промежуточных расчетов сведены в таблицу 4.

Таблица 4. Расчет коэффициента сортности отчетного и планового периодов

Продукция	Коэффициент сортности отчетного года, %	Коэффициент сортности планового периода, %
	удельный вес в реализации отчетного периода (Ув0)	соотношение цен (Сц)	коэффициент сортности (С0)	удельный вес в реализации планового периода (Увпл)	соотношение цен (Сц)	коэффициент сортности ()
1-й сорт	15	100	15	15	100	15
2-й сорт	25	90	22,5	30	90	27
3-й сорт	60	80	48	55	80	44
Итого	100	-	85,5	100	-	86

Итоговое изменение коэффициента сортности составит:

Дс = спл - со = 86 - 85,5 = 0,5%.

В таблице 5 отражена итоговая величина прибыли, рассчитанная аналитическим методом на основе уровня базовой рентабельности с учетом влияния различных факторов.

Таблица 5. Расчет коэффициента сортности отчетного и планового периодов

Фактор	Прибыль, тыс. руб.
Товарная продукция	1 735 538
Себестоимость товарной продукции	163 570,6
Структура ассортимента	6 012,64
Цена	253 585,9
Качество	38 396,85
Итого	2 197 104

Теперь сравним результаты расчетов прибыли по сравнимой товарной продукции на плановый период, выполненных различными методами (см. табл. 6).

Таблица 6. Величина прибыли по сравнимой товарной продукции на плановый период, тыс. руб.

Метод расчета прибыли
прямой счет	норматив прибыли (по отчетному периоду)	базовая рентабельность (по отчетному периоду)	затраты на 1 руб. товарной продукции
2 196 700	1 787 100	2 197 104	2 195 025

Можно заметить: чем более укрупненно проводить плановые расчеты, тем больше отклонение результата расчета от наиболее точного метода расчета плановой прибыли, метода прямого счета. Выбор метода расчета все-таки зависит от потребности в детализации расчетов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ. М.: Дашков и К, 2009. - 404 с.

2. Байков С.В., Жирнихин А.С., Смирнова К.А. Потребительское поведение на финансовых рынках России. М.: Экономика, 2007. - 271 с.

3. Боди З., Мертон Р. Финансы. М.: Вильямс, 2009. - 592 с.

4. Галицкая С.В. Финансы. Конспект лекций. М.: Эксмо, 2006. - 336 с.

5. Попов Е.М. Финансы предприятий учебник. Мн.: Вышэйшая школа, 2005. - 573 с.

6. Рамсден Ф. Финансы для нефинансовых менеджеров. М.: ФАИР-ПРЕСС, 2005. - 304 с.

7. Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.А., Зверева Т.А. Экзамен по курсу финансы. М.: Приор, 2004. - 144 с.

8. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.

9. Трухачев В.И., Гвоздиков А.В., Томилина И.А. Финансы в вопросах и ответах. М.: Финансы и статистика, 2006. - 536 с.

10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. М.: Дашков и К, 2009. - 624 с.

11. Юшко Ю.И. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. Мн.: ФУАинформ, 2006. - 576 с.

Приложение 1

Реализация продукции в отчетном периоде

Продукт	Отчетный период	Плановый период
	объем реализации, шт.	цена, тыс. руб.	полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	объем реализации(реализуемая товарная продукция), тыс. руб.	полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	прибыль от реализации, тыс. руб.	объем реализации, шт.	цена, тыс. руб.	полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	объем реализации (реализуемая товарная продукция), тыс. руб.	полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Балконные двери	19 800	94	68	1 861 200	1 346 400	514 800	21 500	95	67,8	2 042 500	1 457 700
Окно	9 850	68	55,4	669 800	545 690	124 110	11 000	70	53,5	770 000	588 500
Двери межкомнатные	34 900	115	99	4 013 500	3 455 100	558 400	35 000	120	96	4 200 000	3 360 000
Двери	16 200	147	119,3	2 381 400	1 932 660	448 740	18 000	150	117,2	2 700 000	2 109 600
Итого сравнимая продукция	-	-	341,7	8 925 900	7 279 850	1 646 050	-	-	334,5	9 712 500	7 515 800
Сруб	-	-	-	-	-	-	1 000	506	420	506 000	420 000
Итого несравнимая продукция	-	-	-	-	-	-	1 000	506	420	506000	420 000
ИТОГО										10195500	7 935 800