Организация денежных расчетов на предприятии
p align="left">Операции по банковскому счету осуществляются на основании договора банковского счета, заключаемого предприятием с кредитной организацией.В договоре банковского счета должны содержаться следующие основные условия:
- предмет договора;
- перечень осуществляемых банком операций;
- размеры и порядок взимания банком платы за расчетно-кассовое обслуживание;
- размер процентов, уплачиваемых банком клиенту за пользование денежными средствами, находящимися на его счете;
- более короткие, чем это установлено действующим законодательством, сроки выполнения операций по счету;
- случаи списания со счета клиента средств без его распоряжения (в дополнение к установленным законодательством);
- ответственность сторон за нарушение условий договора банковского счета (в том числе за нарушение сроков проведения платежей по счету);
- случаи ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
- перечень документов, удостоверяющих права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета;
- возможность удостоверения прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи;
- случаи и порядок расторжения договора банковского счета.
Списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами.
По общему правилу расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки П.2.12 Положения о безналичных расчетах в РФ (ред. от 02.05.2007). .
Расчетные документы могут быть оформлены на бумажном носителе, а также представлять собой электронный платежный документ.
Расчетные документы в бумажном виде оформляются на бланках, форма которых унифицирована и включена в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
Количество копий представляемого в банк расчетного документа должно быть достаточным для всех участников расчетов, а также определяться правилами конкретного банка.
Предприятиям и организациям, осуществляющим безналичные расчеты, предоставлено право отзыва расчетных документов. Для этого необходимо представить в банк заявление в двух экземплярах, составленное в произвольной форме, с указанием всех необходимых реквизитов.
Согласно ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов стороны по договору вправе выбрать и закрепить в договоре такие формы, как расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.
В российском деловом обороте преобладают расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение - это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом.
Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.
Проведение расчетов с использованием платежных поручений регулируется ст. ст. 863 - 866 ГК РФ и гл. 3 Положения №2-П.
В настоящее время нормативными актами определяются следующие сроки для проведения расчетов платежными поручениями. Согласно ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.
Срок расчетов с использованием платежных поручений, так же как и общий срок безналичных расчетов, установленный ст. 80 ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не должен превышать:
- двух операционных дней - в пределах субъекта РФ;
- пяти операционных дней - в пределах РФ.
Платежное поручение составляется на бланке формы №0401060 Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева - М.: Экзамен, 2008. - С.176. .
При наличии средств на расчетном счете платежные поручения исполняются в порядке их поступления в банк.
При отсутствии необходимой суммы на счете плательщика платежные поручения принимаются банком, но помещаются в картотеку, как «не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае списание средств для оплаты платежных поручений производится по мере поступления средств в следующей очередности Ст.855 ГК РФ ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007).:
1. Исполнительные документы на перечисление средств для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью, и алиментов.
2. Исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
3. Платежные документы на перечисление и выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам, а также отчислений во внебюджетные фонды.
4. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не входят в п. 3.
5. Исполнительные документы для удовлетворения других денежных требований.
6. Списание по другим платежным поручениям в порядке календарной очередности.
Списание средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
При несоответствии платежного поручения установленным требованиям банк может уточнить содержание поручения. Это должно быть сделано сразу после получения банком платежного поручения. При неполучении ответа от клиента в срок, установленный законом и банковскими правилами или договором между банком и клиентом, банк может не исполнять поручение и вернуть его плательщику П.2 ст.864 ГК РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007)..
1.2 Организация расчетов наличными
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом гражданского оборота (как вид имущества).
В то же время ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости российской денежной единицы возложены на Центральный банк РФ. Во исполнение названных функций последний устанавливает правила проведения денежных расчетов и порядок организации наличного денежного обращения на территории РФ Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. - М.: Вершина, 2008. - С.12. .
Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 г. №40.
Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П.
Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.
Для этого предусматривается специальное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия, пособий, стипендий и пенсий тремя днями от времени их получения из банка, а также размера и продолжительности использования авансов на хозяйственные и командировочные расходы Васильева М. Наличные расчеты. - М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007. - С.16..
Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. - 2007. - №5. С.4. .
Применение контрольно-кассовых машин регламентировано ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
