Быстрый поиск

Оцінка фінансового стану підприємства для можливості надання кредиту

p align="left">14. Визначається коефіцієнт стійкості економічного зростання - показує якими темпами збільшується власний капітал за рахунок фінансово-господарської діяльності, а не за рахунок залучення додаткового акціонерного капіталу:

Ксез = (ЧП - Д) / ВК, (18)

Ксезб =1391,2/6670,1=0,21

Ксезз = 1263,7/5406,4=0,23

де ЧП - чистий прибуток підприємства, тис. грн.;

Д - дивіденди, що виплачуються акціонерам.

15. Коефіцієнт фінансового ризику - показує співвідношення залучених коштів і власного капіталу:

Кр = ЗК / ВК, (19)

ЗК= ДЗ+ ПЗ (20)

Б. ЗК=174,3+3894,8=4069,1
З. ЗК=35,7+7325,9=7361,6
Крб=4069,1/5406,4=0,75

Крз=7361,6/6670,1=1,10

де ЗК - залучений капітал, тис. грн.

16. Запас фінансової стійкості - показує суму виручки, яка необхідна для покриття всіх постійних витрат підприємства:

ЗФС = ЧДр - ПВ/ПВМД, (21)

ПВ=Ав+Вз (22)

ПВМД=(ПВ+Пр)/ЧДр (23)
де ПВ - сума постійних витрат підприємства, тис. грн.;
ПВМД - питома вага маржинального доходу у виручці від реалізації, частки одиниць
17. Визначається рентабельність основної діяльності - характеризує прибутковість виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг):
Рос = Пр / (Ср + Ав + Зв), (24)
де Пр - прибуток від реалізації продукції, тис. грн.;
Ср - собівартість реалізованої продукції, тис. грн.;
Ав - адміністративні витрати, тис. грн.;
Зв - витрати на збут продукції, тис. грн.
Росб =(18186,1-1054,2-196,2)/(11965,8+1054,2+196,2)=1,28
Росз =(25159,2-1472,9-209,7)/(16931,0+1472,9+209,7)=1,26
18. Визначається рентабельність продажу продукції:
Рпр = Пр / ЧДр (25)
Рпр = 16935,7/15155,1=1,12

Рпр = 23476,6/20966,0=1,12

19. Визначається тривалість одного обороту оборотних засобів - характеризує час у днях необхідний для здійснення всіх стадій кругообороту. Прискорення оборотності сприяє вивільненню оборотних засобів, а сповільнення - додатковому їх залученню:

Тоб = 365 * ОАн / ЧДр, (26)

Тобб=365*(1283,7+195,6)/15155,1=35,6

Тобз=365*(1603,9+127,1)/20966,0=30,1

де Оан - сума нормованих оборотних активів, тис. грн.

20. Визначається період погашення дебіторської заборгованості - характеризує час у днях необхідний для погашення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги:

Тобдз = 365 * ДЗт / ЧДр, (27)

Тобдзб=365*167,8/15155,1=4,04

Тобдзз=365*178,6/20966,0=3,11

де ДЗн - сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, тис. грн.

Таблиця 1 - Дані для оцінки кредитоспроможності приватного підприємства ВАТ «Будівельні матеріали»

Показник	Джерело	Фактичне значення показника
		Базовий період	Звітній період
1. Чистий дохід від реалізації товарної продукції, тис. грн.	Ф. №2	15155,1	20966,0
2. Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	Ф. №2	11965,8	16931,0
3. Адміністративні витрати, тис. грн.	Ф. №2	1054,2	1472,9
4. Витрати на збут, тис. грн.	Ф. №2	196,2	209,7
5. Прибуток від реалізації продукції, тис. грн.	Ф. №2	18186,1	25159,2
6. Чистий прибуток, тис. грн.	Ф. №2	1391,2	1263,7
7. Сума дивідендів, тис. грн.	Ф. №2	0	0
8. Валюта балансу, тис. грн.	Ф. №1	9475,5	14031,7
9. Сума необоротних активів, тис. грн.	Ф. №1	5307,4	7305,4
10. Знос основних засобів, тис. грн.	Ф. №1	6233,7	6745,3
11. Первісна вартість основних засобів, тис. грн.	Ф. №1	248,4	2,2
12. Сума оборотних активів, тис. грн.	Ф. №1	4051,0	6726,3
13. Виробничі запаси, тис. грн.	Ф. №1	1283,7	1603,9
14. Сума нормованих оборотних активів, тис. грн.	Ф. №1	-	-
15. Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги	Ф. №1	167,8	178,6
16. Сума векселів одержаних, тис. грн.	Ф. №1	0	0
17. Поточні фінансові інвестиції, тис. грн.	Ф. №1	0	0
18. Грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн.	Ф. №1	18,9	15,3
19. Власний капітал, тис. грн.	Ф. №1	5406,4	6670,1
20. Довгострокові зобов'язання, тис. грн.	Ф. №1	174,3	35,7
21. Довгострокові кредити, тис. грн.	Ф. №1	0	0
22. Поточні зобов'язання, тис. грн.	Ф. №1	3894,8	7325,9
23. Короткострокові кредити, тис. грн.	Ф. №1	0	0

Таблиця 2 - Аналітична оцінка показників кредитоспроможності та визначення рейтингу приватного підприємства ВАТ «Будівельні матеріали»

Показники-коефіцієнти	Оптимальні межі	Період
		базисний	звітний
		знач.	знач.	зміна показника (+/-)	рейтинг
1. Чистий дохід від реалізації	зростання	15155,1	20966,0	5810,9	0
2. Коефіцієнт зносу основних засобів	зниження	25,1	3066,04	3040,94	0
3. Тип фінансової стійкості	покращення	1283,7>99	1603,9>-635,3	Кризовий фінансовий стан	0
4. Коефіцієнт загальної ліквідності	1,5-2	1,04	0,92	-0,12	0
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,5	0,005	0,002	-0,003	0
6. Коефіцієнт концентрації власного капіталу	0,5-1	0,57	0,48	-0,09	0
7. Коефіцієнт фінансової залежності	>1	1,75	2,10	0,35	0
8. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,4-0,6	0,02	-0,1	-0,12	0
9. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	зростання	0,03	0,005	-0,025	0
10. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів	зниження	0,03	0,005	-0,025	5,3
11. Коефіцієнт співвідношення власних та позичених коштів	зниження	0,53	0,67	0,14	0
12. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами	0,1-0,5	0,25	0,32	0,07	0
13. Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів	0,5-0,8	1,04	0,83	-0,21	0
14. Коефіцієнт стійкості економічного зростання	зростання	0,05	0,06	0,01	5,3
15. Коефіцієнт фінансового ризику	?0,5	0,53	0,37	0,14	5,3
16. Запас фінансової стійкості	зростання	1,6	1,9	0,3	5,3
17. Рентабельність основної діяльності	зростання	2,23	3,4	1,17	5,3
18. Рентабельність продажу продукції	зростання	1,2	1,19	-0,01	0
19. Тривалість обороту оборотних засобів	зниження	619	1644	1025	0
20. Період погашення дебіторської заборгованості	зниження	260	737	477	0
Загальний рейтинг, %	-				26,50

Висновок

Розрахувавши основні показники, які характеризують фінансовий стан підприємства та порахувавши суму відсотків підприємству-позичальнику присвоєний рейтинг, який склав 21,20%. Відповідно до отриманих результатів я дійшла висновку про можливість надання кредиту підприємству-позичальнику.

Отже, зміна показника чистого доходу від реалізації склала 5810,9; зміна коефіцієнта зносу основних засобів 3040,94. Фінансова стійкість виявилась кризовою. Зміна коефіцієнта загальної ліквідності -0,12; та абсолютної ліквідності -0,003. Коефіцієнт концентрації власного капіталу -0,09 та коефіцієнт маневреності власного капіталу -0,12. Зміна коефіцієнта фінансової залежності становить 0,35. Зміна коефіцієнта структури довгострокових вкладень -0,025; коефіцієнта довгострокового залучення позичених коштів -0,025; коефіцієнта співвідношення власних та позичених коштів 0,35; коефіцієнта забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами -0,11; коефіцієнта співвідношення необоротних і власних коштів 0,12. Зміна коефіцієнта стійкості економічного зростання 0,02 та коефіцієнта фінансового ризику 0,35. Також рентабельність основної діяльності -0,02 та рентабельність продажу продукції 0. Зміна тривалості обороту оборотних засобів -5,5 та зміна періоду погашення дебіторської заборгованості -0,93.

В даній розрахунковій роботі оцінювалась кредитоспроможність приватного підприємства ВАТ «Будівельні матеріали». Надійність підприємства викликає підозру, недостатній рівень платоспроможності. Високий рівень ризику взаємовідносин партнерів з даним підприємством. Згідно з розрахунками показників робимо висновок, що вкладення коштів є надризиковим; взаємовідносини з цим підприємством є недоцільні; кредитування - не припустиме. Слід очікувати неповернення позики.

Страницы: 1, 2