Общая характеристика финансовых потоков организации

p align="left">Традиционное страхование подразделяется наличное, имущественное страхование и страхование ответственности. Различные виды страхования имеют разное значение в хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые отечественными предприятиями.

Имущественное страхование. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

Не подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, с момента объявления о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

Предприятие, застраховавшее принадлежащее ему имущество, имеет страховую защиту не только тех материальных ценностей, которые были у него на момент заключения договора страхования, но и имущества, поступившего в период действия договора страхования. Причем такое имущество считается застрахованным без взыскания страховых платежей. Если часть имущества выбыла в период договора, страховые платежи не возмещаются.

Предусмотрены следующие виды договоров страхования имущества:

* основной договор - договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию;

* дополнительный договор - договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

* договор выборочного страхования части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого им;

* специальные договоры, заключаемые для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

Договоры страхования имущества с предприятиями заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы платежей.

Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий срок при условии внесения до окончания года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

С предприятиями, деятельность которых носит сезонный характер, а также при страховании имущества, принятого от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может быть заключен договор на срок менее одного года (краткосрочный договор).

Если имущество страхуется на срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10-11 месяцев-в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц.

По договору страхования организация несет ответственность за гибель или повреждение имущества в результате стихийных бедствий, необычных для данной местности морозов и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

Имущество, принадлежащее предприятию, может быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются застрахованными в такой же доле от их стоимости.

Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в размере полной его стоимости.

Страховая сумма по договорам страхования устанавливается исходя из максимально возможного ущерба.

При страховании имущества, принадлежащего предприятию, в полной стоимости оно считается застрахованным в размере:

* полной балансовой стоимости (здания, сооружения, машины, оборудование и другие основные средства);

* фактической стоимости (товарно-материальные ценности, как собственного производства, так и приобретенные предприятием);

* экспертной оценки на основании представленных страхователем документов (экспонаты выставок, коллекции, авторские работы и т.п.);

* фактически произведенных материальных и трудовых затрат к моменту страхового случая исходя из утвержденных норм и расценок на строительные работы (объекты в стадии незавершенного строительства).

Если заключается основной договор страхования, то ставки устанавливаются в следующих размерах в процентах от страховой суммы:

* для нефтеперерабатывающих, нефтегазодобывающих, горнодобывающих, нефтехимических, химических, горно-обогатительных, металлургических, деревообрабатывающих, целлюлозно-бумажных, транспортных, торговых, энергетических предприятий, в том числе предприятий атомной энергетики -- 0,15%, с ответственностью за кражу - 0,3%;

* для машиностроительных, строительных и других предприятий - 0,1 %, с ответственностью за кражу - 0,2%;

* для транспортных средств- 1,0%, с ответственностью за угон - 2,0%.

Если заключается договор страхования части имущества, в том числе при страховании экспонатов выставок, принимаются другие ставки для предприятий всех видов деятельности:

* по страхованию имущества (за исключением транспортных средств) - 1,0%, с ответственностью за кражу - 2,0%;

* по страхованию транспортных средств - 2,0%, с ответственностью за угон - 3,0%.

Страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки. В данном случае предприятие-изготовитель само или по просьбе покупателя страхует товары на период их транспортировки. Как правило, сумма страховки соответствует номинальной стоимости товаров или превосходит ее на 10-30% исходя из сложности обстоятельств по транспортировке из-за различных неблагоприятных условий.

Страхование транспортных средств осуществляется предприятием на случай пожара, транспортных аварий и других обстоятельств. Особенностью страхования в данном случае является то, что страховой полис покрывает не только убытки самого предприятия в связи с полной или частичной утратой транспортного средства, но и ущерб, нанесенный третьим лицам.

Компенсационное страхование. Обычно выполняет роль возмещения определенных сумм рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

Индивидуальные предприниматели и коммерческие предприятия отчисляют из своих доходов установленную сумму в страховой фонд, однако, не менее выгодно оформлять компенсационное страхование работников предприятия в страховых компаниях. Использование этого вида страхования заставляет администрацию предприятия принимать эффективные меры для улучшения условий труда, снижения уровня травматизма и заболеваемости. Если условия труда не отвечают установленным стандартам, нормам и требованиям, то предприятие будет вынуждено платить компаниям повышенные страховые премии, что, естественно, ведет к ухудшению финансового положения и снижению уровня конкурентоспособности предприятия на рынке.

Медицинское страхование. Страховой фонд направляется предприятием на основе медицинского страхового полиса в различного рода лечебные заведения, обеспечивающие медицинское обслуживание работников предприятия. Страхование в области здравоохранения обычно покрывает все или большую часть расходов по пребыванию работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей и хирургических операций.

Страхование кредита. В отечественной практике страховых организаций страхование кредита производится с 1990 г. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

* добровольное страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;

* добровольное страхование риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов (включая проценты за использование кредита). Во втором случае страхователем выступает банк, объектом страхования является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Тесты

1. bФункция выполняемая бюджетом государства:

а) перераспределение национального дохода;

б) предупредительная функция;

в)статистическая функция;

г) наблюдательная функция.

2.В федеральном бюджете РФ преобладают функциональные расходы:

а) на охрану окружающей среды;

б) расходы на культуру, искусство, СМИ;

в) на образование;

г) на национальную оборону.

3.Расходы,расходы обеспечивающие сбалансированного функционирование бюджетной системы:

а) расходы на охрану окружающей среды;

б)расходы на культуру, искусство, СМИ;

в) финансовая помощь бюджетам других людей.

4.В бюджетах стран с развитой рыночной экономикой расходы на погашение и обслуживание государственного долга :

а) предусмотрены;

б) не предусмотрены;

в) такой статьи расходов вообще нет.

5. В зарубежной практике бюджет … классификация доходов и расходов бюджета:

а) используется;

б) не используется.

6. Дайте ответ, поступают ли таможенные пошлины в доходы федерального бюджета РФ:

а) Да;

б) Нет.

7.Ведущее звено бюджетной системы РФ - это:

а) Федеральный бюджет РФ;

б) региональные бюджеты;

в) местные бюджеты;

г) внебюджетные фонды.

8. Источник финансирования деятельности Счетной палаты РФ:

а) федеральный бюджет РФ;

б) региональные бюджеты;

в)местные бюджеты;

г) внебюджетные фонды.

9. В расходах федерального бюджета РФ преобладают:

а) погашение и обслуживание государственного долга;

б) наука и фундаментальные исследования;

в)рыболовство;

г)сельское хозяйство.

10. Выберите из нижеперечисленных верное утверждение:

а) расходы бюджета носят только возвратный характер;

б) расходы бюджета носят только безвозвратный характер;

в) расходы бюджета могут иметь как возвратный, так и безвозвратный характер.

Заключение

Итак, взаимоотношения предприятий с институтами финансово-кредитной системы охватывают существенный спектр жизнедеятельности современной организации. Предприятия для осуществления своей деятельности пользуются услугами банков, страховых компаний, фондовых и товарных бирж, инвестиционных фондов и других организаций. Формы и виды взаимоотношений определяются характером проводимых операций.

Банк осуществляет безналичный платежный оборот, открывает расчетный и текущий счета предприятия, осуществляет кассовые операции и кредитование, проводит валютные операции, оказывает лизинговые, факторинговые и трастовые услуги.

Биржи позволяют осуществлять куплю-продажу без наличия самого товара при заключении сделки. В качестве товаров фигурируют средства производства и предметы потребления (товарная биржа), ценные бумаги (фондовая биржа), иностранная валюта (валютная биржа).

Для снижения степени риска предприятие может пользоваться услугами страховых организаций. Страхованию подлежат здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, объекты незавершенного производства, готовая продукция, товары, сырье, материалы и другое имущество, работники предприятия, кредиты и т.д.

Список литературы

Бражников М.Н. Экономика организации: курс лекций. М.: Проспект, 2009 - 411 с.

Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. - М.: ТК Вели, Изд- во Проспект, 2005. - 424 с.

Савицкая Г. В. анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. - 4-е изд., перер. И доп. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 512 с.

Протасов В. Ф. Анализ деятельности предприятия ( фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.:"Финансы и статистика", 2003 - 536 с.

Сафронов Н. А. Экономика организации (предприятия). М.: Магистр, 2008

Журавлев П. В., Банников С. А., Черкашин Г. М. Экономика предприятия и предпринимательской деятельности. М.: Экзамен, 2008

Экономика предприятия (фирмы): Учебник. / Под ред. проф. О. И. Волкова и доц. О. В. Девяткина - 3- е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 601 с.

Экономика предприятия. Под ред. Горфинкеля В.Я. - М.: Финансы, 2001.- 522с.

Экономика предприятия. Под ред. Грузинова В.П., Грибов В.Д. - М.: Издательство Вега, 2003 - 342 с.

Голованенко С.Л. Экономика предприятия. -М.: Высшая школа, 2004 - 352с.

Страницы: 1, 2, 3