Налоговые доходы федерального бюджета РФ
p align="left"> В период с 15 января по 15 октября налоговыми органами Пермского края выявлено и документально зафиксировано 50 случаев сокрытия работодателями от налогообложения начисляемого фонда оплаты труда, сообщает пресс-служба УФНМ. Преднамеренное недостоверное отражение сумм начисленной заработной платы в бухгалтерском и налоговом учете зафиксировано в деятельности 22 индивидуальных предпринимателей и 28 организаций. От налогообложения ими сокрыты выплаты в пользу физических лиц на общую сумму 38,4 млн рублей. В результате проведенных выездных налоговых проверок нарушителям налогового законодательства дополнительно начислено к уплате 12107,4 тыс. рублей платежей, в том числе 4006,2 тыс. рублей - по единому социальному налогу (ЕСН), 2078,9 тыс. рублей - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 6022,4 тыс. рублей - по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).В статье можно выделить плюсы и минусы.
Плюсы:
1) происходит выявление серой зарплаты;
2) зафиксированы 50 случаев сокрытия работодателями от налогообложения начисляемого фонда оплаты труда;
3) проводится контрольная работа по выявлению фактов выплаты серой зарплаты.
Минусы:
1) скрытые выплаты НДФЛ;
2) зарплата в конвертах;
3) нарушены нормы выплаты зарплаты.
Схема №2. Сколько следует заплатить нарушителям налогового законодательства.
2
2.3. Из статьи «Тюмень: предприниматели пополнили бюджет на 41 млн рублей» известна следующая информация, что 30 октября на очередном заседании городской думы Тюмени были внесены поправки в бюджет областного центра на 2011 год. Таким образом, как сообщили в пресс-службе городского парламента, общий объем доходов и расходов бюджета увеличен на 62 млн 729 тыс.
По информации директора департамента финансов и налоговой политики администрации Тюмени Светланы Черепановой, изменения плановых показателей по доходам и расходам обусловлены несколькими причинами. Местный бюджет увеличен на сумму возвращенных предпринимателями целевых займов - 13 млн 620 тыс. рублей. В декабре ожидается возврат еще 7 млн 996 тыс. рублей. Увеличение доходов от предпринимательской деятельности составляет 41 млн 113 тыс. рублей.
В результате вносимых изменений бюджет города 2011 года по доходам составит 17 млрд 734 млн 440 тыс. рублей, по расходам - 18 млрд 601 млн 100 тыс. рублей.
Из статьи можно выделить позитивные и негативные стороны.
Позитивные:
1) общий объем доходов увечен на 62 млн. 729 тыс. руб.
2) возвращены целевые займы предпринимателям;
3) доходы на 2011 год составят 17 млрд. 440 тыс. руб.
Негативные:
1) расходы г. Тюмень все равно больше доходов;
2) изменение плановых показателей доходов и расходов;
3) малое количество информации.
Схема №3. Составляющая возврата доходов от предпринимательской деятельности.
2
Схема №4. Доходы и расходы г. Тюмень на 2011 год.
2.4. Из статьи «Оренбургская область: за 9 месяцев мобилизовано более 115 млрд налогов» известно, что В Оренбургской области за девять месяцев 2011 года в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды поступило доходов в сумме 115,8 млрд рублей, что на 31,1 млрд рублей, или 36,7%, превысило показатель поступлений за соответствующий период 2010 года. Налогов и сборов поступило в сумме 101,1 млрд рублей, или 87,3%, от общего объема платежей. В федеральный бюджет перечислено 63%, или 63,7 млрд рублей, а на территории региона осталось 37%, или 37,4 млрд рублей. В областной бюджет поступило 29,3 млрд рублей, это больше уровня 2010 года на 40,1%. В бюджеты муниципальных образований поступило 8,1 млрд рублей, что на 46,9% выше уровня 2010 года. Об этом сообщили в отделе анализа и прогнозирования налоговых поступлений УФНС России по Оренбургской области.
Налоговики отмечают, что единого социального налога мобилизовано в сумме 5,6 млрд рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 9,1 млрд рублей. По сравнению с январем-сентябрем 2010 года поступление единого социального налога увеличилось на 25,1%, страховых взносов - на 25,9%. Основная часть доходов федерального бюджета сформирована за счет поступлений налога на добычу полезных ископаемых (83,5%), налога на прибыль организаций (10,5%) и налога на добавленную стоимость (4,2%); областного бюджета - налога на прибыль организаций (52,3%) и налога на доходы физических лиц (21,4%); бюджетов муниципальных образований - налога на доходы физических лиц (51,6%), налога на прибыль (24,4%) и земельного налога (11,4%).
В статье можно выделить плюсы и минусы.
Плюсы:
1) за счет налогов пополняются доходы бюджета;
2) проводится анализ и прогноз;
3) увеличились страховые взносы.
Минусы:
1) не стабильность экономики;
2) собираемость пенсионных взносов;
3) федеральный бюджет в основном сформирован только за счет налогов.
Схема №5. Формирование областного бюджета Оренбурга.
2
Схема №6. Формирование бюджета муниципальных образований.
2
2.5. В статье «Удмуртия: ущерб от налоговых преступлений с начала года превысил 110 млн. руб.» известно, что В Удмуртии продолжается рост преступности в сфере экономики. За девять месяцев 2011 года количество подобных преступлений по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. выросло почти на треть, рассказал замминистра внутренних дел УР, начальник штаба Сергей Поволоцкий. Всего за январь-сентябрь было зарегистрировано 3 400 фактов, что составляет 10% от общего числа преступлений, тогда как за аналогичный период прошлого года - 6,2%. При этом показатель раскрываемости данной категории дел также увеличился с 68,4% до 80,4%.
В частности, в Удмуртии было выявлено 128 фактов налоговых преступлений, 119 из них совершены в крупных и особо крупных размерах. Так, замминистра рассказал, что в текущем году была пресечена преступная деятельность директора ОАО «Увамяспром», который уклонялся от уплаты налогов путем применения незаконных налоговых вычетов с использованием фиктивных счетов-фактур. Ущерб, который был причинен государству, составил более 5,7 млн руб.
Всего же по итогам девяти месяцев ущерб от налоговых преступлений в Удмуртии превысил 111,5 млн руб. На сегодняшний день возмещено около 66 млн. руб.
Из статьи можно выделить позитивные и негативные стороны.
Позитивные:
1) показатель раскрываемости преступлений увеличился;
2) принимаются различные меры по выявлению преступлений;
3) возмещено в бюджет 66 млн. руб.
Негативные:
1) увеличивается рост преступности в налоговой сфере;
2) не раскрываются множество преступлений;
3) применение незаконных налоговых вычетов с счетов - фактур.
Схема №7. Долги и возмещения налогов.
2
Глава 3. Пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета
Если бы я была на месте президента, я бы предложила следующие пути решения проблем.
Невзирая на множество способов и методов прогнозирования бюджетных доходов, они являются, как правило, результатом усовершенствования известных и достаточно распространенных общих подходов к прогнозированию, в том числе путём органического сочетания нескольких методик, которые Россия должна учитывать.
В целях снятия всех налоговых преград на пути экономического роста и превращения налоговой системы в эффективную систему налогообложения Правительством РФ определены приоритетные направления налоговой политики:
- создание стабильной и ясной налоговой системы;
- формирование стимулов к повышению собираемости налогов;
- создание благоприятных условий для повышения эффективности производства;
- укрепление доходной части бюджета.
В основе разработки проекта федерального бюджет на 2011 г. и на период до 2010 г. лежали достигнутые в 2000-е годы результаты бюджетной политики, а также перспективные направления развития бюджетной системы, направленные на повышение уровня ее сбалансированности.
Разработка параметров федерального бюджета в предыдущие годы была апробирована в форме финансового плана, опыт которого был реализован на трехлетний период - 2011-2010 гг.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2010 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период до 2010 года» прогнозируемый объем доходов федерального бюджета утвержден в размере 6 644,4 млрд. руб.
Прогнозируемое в 2011 г. изменение величины основных макроэкономических показаний в целом окажет положительное влияние на формирование доходов федерального бюджета, также как и изменение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики // Экономический анализ: теория и практика.- 2010.- № 2.- С. 28.
Так, с 2011 г. должен быть изменен порядок налогообложения доходов организаций, полученных в виде дивидендов. Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций предусмотрено по дивидендам, полученным при стратегическом участии российской организации в российской или в иностранной организации, выплачивающей дивиденды. Критерий стратегического участия предлагается установить в виде доли участия организации не менее 50%, при обязательном выполнении условия, согласно которому такая доля в абсолютном выражении будет составлять не менее 500 млн. руб.
