Налоговая декларация

Налоговая декларация

Федеральное агентство по образованию

Российской Федерации

Нижегородский Государственный Университет

имени Н.И. Лобачевского

Экономический факультет

Кафедра маркетинга и предпринимательской деятельности

Контрольная работа

По дисциплине:«Налоговая система»

На тему: «Налоговая декларация»

Нижний Новгород 2009 год.

Гражданин Соколов заключил трудовой договор с ООО «Луч», которое и стало местом основной работы Соколова. Затем Соколов подал в ООО «Луч» заявление о предоставлении стандартных вычетов.

В течение календарного года ООО «Луч» начислило Соколову доходы четырех видов. (Таблица 1)

Таблица 1.

Доходы по основному месту работы (р.)

Любимов имеет двоих детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок - студент вуза дневной (очной) формы обучения.

Требуется рассчитать величину НДФЛ, удержанные налоговым агентом и доходов гр. Соколова в каждом месяце, а так же суммы к выдаче. Расчет выполнить сначала для 2005, а затем для 2006 года.

РЕШЕНИЕ:

Расчет НДФЛ выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

По ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода - 2000), материальная помощь (код дохода - 2720), ценный подарок (код дохода - 2760).

Для 2005 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 2.1. В головке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.

Валовой доход ВД13% - это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов.

Приведем более детальные расчеты за шесть месяцев 2005 г

Январь:

ВД13% = 23200 р. (это доход с кодом 2 000, полученный по трудовому договору).

Из таблицы 2 следует, что к доходу с кодом 2 000 можно было бы применить лишь профессиональный вычет с кодом 403, если бы доход был получен по договору гражданско-правового характера. Следовательно, вычеты видов 4 и 5 не применяются и

СД13%= ВД13% - 0 = 23200р.,

Т.е. зарплата по трудовому договору не относится к частично облагаемым доходам.

Не выполняется условие СД13% ? 20 000 р.:

(23200 ? 20 000) = «Ложь»,

В103 не предоставляется

Поэтому в соответствии с таблицей 2 и п. 1 ст. 218 НК РФ в январе Любимову предоставляются стандартные вычеты на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:

В101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (одному ребенку не исполнилось 18 лет, а второй - студент вуза дневной формы обучения, и ему еще не исполнилось 24 года).

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 23200р. -1 200 р.) = 22000 р.

НДФЛ не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = НДФЛ = НДФЛ РМ

Выдано за январь: Д к выд = 23200 - 2860 р. = 20340 р.

Февраль:

ВД13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (за два месяца - январь и февраль);

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 46 400 р. - (0+0) = 46400 р.

С января не выполняется условие : СД13% ? 20000 р

Не выполняется условие:

СД13% ? 40 000 р. (т.е. 46400 р. ? 40 000 р. = «Ложь»), поэтому не предоставляется стандартный вычет 101.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)= 46400-1200=45200 р

НДФЛ не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ - НДФЛ январь = 5876 р. - 2860 р. = 3016 р. (налог за февраль).

Выдано за февраль: Д к выд =23200- 3016 р. = 7864 р.

Март:

ВД13% = 46400 р. + 23200 р. + 8990 р. = 78590р. (за три месяца - январь, февраль и март, плюс ценный подарок (код дохода - 2720));

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 78590р. - (2 000+0) = 76590 р.

С января месяца не выполняется условие СД13% ? 20 000 р.

С февраля не выполняется условие: СД13% ? 40 000

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)=76590-1200=75390р

НДФЛ не окр = 75390 * 13% = 9800,7 р

НДФЛ = 9801 р.

НДФЛ РМ = НДФЛ - НДФЛ февраль = 9801 р. - 5876 р. = 3925 р. (налог за март).

Выдано за март: Д к выд = 23200- 3925 р. = 19275 р.

Апрель, май аналогично.

Июнь:

ВД13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь - июнь);

В501 = 2 000 р.;

В503 = 2 000 р., т.к. сумма материальной помощи 13050 > 2 000

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 178640 - (2 000 р. +2 000 р.) = 174640 р.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 174640 р. - 1200= 173440 р.

(за январь - июнь)

НДФЛ не окр = 173440 р. * 13% = 22547 = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ - НДФЛ январь - май = 22547 р. - 16964 р. = 5583 р. (налог за июнь).

Выдано за июнь: Д к выд = (31900 р. + 13050 р.) - 5583 р. = 39367 р.

Для 2006 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 2.1. В головке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.

Приведем более детальные расчёты за 2006 г.

Январь

ВД13% = 23200 р. (это доход с кодом 2 000, полученный по трудовому договору).

Из таблицы 2 следует, что к доходу с кодом 2 000 можно было бы применить лишь профессиональный вычет с кодом 403, если бы доход был получен по договору гражданско-правового характера. Следовательно, вычеты видов 4 и 5 не применяются и

СД13%= ВД13% - 0 = 23200р.,

Т.е. зарплата по трудовому договору не относится к частично облагаемым доходам.

Не выполняется условие СД13% ? 20 000 р.:

(23200 ? 20 000) = «Ложь»,

В103 не предоставляется

Поэтому в соответствии с таблицей 2 и п. 1 ст. 218 НК РФ в январе Любимову предоставляются стандартные вычеты на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:

В101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (одному ребенку не исполнилось 18 лет, а второй - студент вуза дневной формы обучения, и ему еще не исполнилось 24 года).

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 23200р. -1 200 р.) = 22000 р.

НДФЛ не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = НДФЛ = НДФЛ РМ

Выдано за январь: Д к выд = 23200 - 2860 р. = 20340 р.

Февраль:

ВД13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (за два месяца - январь и февраль);

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 46 400 р. - (0+0) = 46400 р.

С января не выполняется условие: СД13% ? 20000 р

Не выполняется условие:

СД13% ? 40 000 р. (т.е. 46400 р. ? 40 000 р. = «Ложь»), поэтому не предоставляется стандартный вычет 101.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)= 46400-1200=45200 р

НДФЛ не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ - НДФЛ январь = 5876 р. - 2860 р. = 3016 р. (налог за февраль).

Выдано за февраль: Д к выд =23200- 3016 р. = 7864 р.

Март:

ВД13% = 46400 р. + 23200 р. + 8990 р. = 78590р. (за три месяца - январь, февраль и март, плюс ценный подарок (код дохода - 2720));

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 78590р. - (4 000+0) = 74590 р.

С января месяца не выполняется условие СД13% ? 20 000 р.

С февраля не выполняется условие: СД13% ? 40 000

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)=74590-1200=73390р

НДФЛ не окр = 73390 * 13% = 9540,7 р

НДФЛ = 9541 р.

НДФЛ РМ = НДФЛ - НДФЛ февраль = 9541 р. - 5876 р. = 3665 р. (налог за март).

Выдано за март: Д к выд = 23200- 3655 р. = 19537 р.

Апрель и май аналогично.

Июнь:

ВД13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь - июнь);

Страницы: 1, 2