Налогообложение
Налогообложение
Задача №1
Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.
Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.
Стандартные вычеты:
· 3 000 руб. - лицо, получившее лучевую болезнь;
· 1 200 руб. - одинокий родитель с ребенком до 18 лет.
3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.
1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)
? годовых вычетов = 36 000 + 6 000 = 42 000 руб.
Н/годовая обл. база = 72 000 - 42 000 = 30 000 руб.
? Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.
Задача №2
Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.
1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 000 000 = 600 000 руб.
?нал = 600 000*13% = 78 000 руб.
Доля каждого собственника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Если более 3-х лет, то:
Н/обл.база = 1 600 000 - 1 600 000 = 0
?нал = 0*13% = 0 руб.
Задача №3Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку - 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад - 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку - 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.Месяц | З/пл. | Доход | Льготные вычеты | Н/база | НДФЛ 13% | |||
400 руб. | Дети | Дети инв. | ||||||
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрь Декабрь | 15 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 000 15 000 | 15 00030 00045 00060 00075 00090 000105 000120 000135 000150 000165 000 180 000 | 400---------- - | 600600--------- - | 1 2001 200--------- - | 12 80013 20015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 00015 000 15 000 | 1 6641 7161 9501 9501 9501 9501 9501 9501 9501 9501 950 1 950 | |
Итого | 180 000 | - | 400 | 1 200 | 2 400 | 176 000 | 22 880 |
В ноябре 2006 года сотруднику организации были выплачены:
- зарплата за октябрь - 4800 руб.
- премия - 2500 руб.
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи - 6000 руб.
- дивиденды - 56000 руб.
Определить сумму, выплаченную сотруднику.
У/нал. за окт. = 4 800*13% = 624 руб.
У/нал. по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.
У/выпл. = 4 800 - 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 - 5 040 = 63 636 руб.
Задача №5
Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила:
Январь - 3000
Февраль - 3500
Март - 3000
Апрель - 3700
Май - 4000
Июнь - 4000
Июль - 4500
Август - 4500
Сентябрь - 4500
Октябрь - 5000
Ноябрь - 5000
Декабрь - 5000
Оплатил свое лечение в сумме 12 000 рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.
Месяц | З/плата | Доход | Льготные вычеты | Н/база | НДФЛ 13% | ||
Герой РФ | дети | ||||||
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь | 3 000 3 500 3 000 3 700 4 000 4 000 4 500 4 500 4 500 5 000 5 000 5 000 | 3 000 6 500 9 500 13 200 17 200 21 200 25 700 30 200 34 700 39 700 44 700 49 700 | 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 | 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 - - | 1 900 2 400 1 900 2 600 2 900 2 900 3 400 3 400 3 400 3 900 4 500 4 500 | 247 312 247 338 377 377 442 442 442 507 585 585 | |
Итого | 49 700 | - | 6 000 | 6 000 | 37 700 | 4 901 |
Н/обл.база = 49 700 - 6 000 - 6 000 - 12 000 = 25 700 руб.
?/упл.нал. = 4 901
?/нал. = 25 700 * 13% = 3 341
?/к возврату = 4 901 - 3 341 = 1 560 руб.
Декларация прилагается.
Задача №6