Налоги как интсрумент макроэкономического регулирования
/b>№ п/п | Наименование налога | Законо-дательная база | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период Отчетный период | Сроки уплаты | Ставки | Распределение между бюджетами | |
1 | Налог на имущество организаций | НК РФ, Ч. II от 5.08.2000г. № 117-ФЗ Глава 30 (с изменениями на 16.05.2007 г.) Закон Пензенской области от 22.12.2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций» | 1. Для российских организаций -- движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. 2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. 3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности. | Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Данное имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. | Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. В Пензенской области уплата авансовых платежей и платежей по итогам налогового периода производится не позднее сроков, установленных главой 30 части второй НК РФ для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по итогам налогового периода. | Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате соответственно не позднее срока, установленного для подачи налого-вой декларации по итогам налогового периода, налоговых расчетов по авансовым платежам за отчетный период. Налогоплательщи-ки представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. В Пензенской области установлена единая ставка 2,2%. | В бюджет Пензенской области - 100 процентов. | |
№ п/п | Наименование налога | Законо-дательная база | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период Отчетный период | Сроки уплаты | Ставки | Распределение между бюджетами | |
2 | Налог на имущество физических лиц | Закон РФ от 9.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями на 22.08.2004 г.) Решения представительных органов местного самоуправления о введении налога на имущество физических лиц на соответствующих территориях Пензенской области. | Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения | Суммарная инвентаризационная стоимость имущества | Налоговый период -календарный год | Равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. | В г.Пензе: по стоимости имущества: до 500 тыс. руб. - 0,1%; свыше 500 тыс.руб. - 0,3%. В г.Заречном: по стоимости имущества: до 300 тыс. руб. - 0,055%; от 300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. - 0,11%; свыше 500 тыс.руб.- 0,55%. В г.Кузнецке и всех поселениях области: по стоимости имущества: до 300 тыс. тыс.руб. - 0,1%; от стоимости иму300 тыс.руб. до 500 тыс. руб. - 0,3%; свыше 500 тыс.руб.- 2,0%. | 100 % в бюджеты поселений и городских округов. | |
№ п/п | Наименование налога | Законо-дательная база | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период Отчетный период | Сроки уплаты | Ставки | Распределение между бюджетами | |
3 | Земельный налог | НК РФ ч. II от 5.08.2000г. №117-ФЗ глава 31 (с изменениями на 16.05.2007 г.) нормативно- правовые акты представительных органов местного самоуправления городских округов и поселений. | Земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные организация и физическим лицам в собственность, владение или постоянное (бессрочное) пользование. | Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок. | Налоговый период - календарный год. Отчетный период для организаций и индивидуальных предпринимателей - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. | Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября, физические лица - не позднее 15 сентября. По итогам налогового периода организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, физические лица - не позднее 1 августа. | 1. В отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и использу-емых для сельскохозяйственного производс-тва; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам ЖКХ) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка - 0,3% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза, где под дачными и садовыми объединениями граждан установлена ставка - 0,1%, по остальным видам - 0,3%; г.Заречный - под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки - 0,236%, по остальным видам - 0,3%. 2. В отношении прочих земельных участков также большинством муниципальных образований области установлена предельная ставка - 1,5% в соответствии с главой 31 НК РФ, исключением являются: г.Пенза - по 0,1% по землям, отнесенным к обособленным водным объектам и занятым лесами в поселениях,- 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; г.Заречный - 1,18% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 1,5% по остальным видам; .г.Кузнецк - 0,3% по землям, занятым гаражами и автостоянками, - 0,7% по землям под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и за готовок, под объектами транспорта, связи, - 1,5% % по остальным видам. | 100% в бюджеты городских округов и поселений | |
№ п/п | Наименование налога | Законо-дательная база | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период Отчетный период | Сроки уплаты | Ставки | Распределение между бюджетами | |
4 | Транспортный налог. | НКРФ.Ч.2 от 05.08.2000 г. №117-Ф3, гл. 28 (с изменениями на 16.05.2007). Закон Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО «О введении в действие Транспортного налога на территории Пензенской области» (с изменениями от 12.09.2006). | Автомобили, мотоциклы, мототороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. | По транспортным средствам, имеющим двигатели - мощность двигателя в лошадиных силах; по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; по водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам - валовая вместимость в регистровых тоннах; по иным водным и воздушным транспортным средствам - единица транспортного средства. | Налоговый период - календарный год; отчетные периоды для организаций -1, 2 и 3 кварталы. | Организации - авансовые платежи - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (15 мая, 15 августа, 15 ноября); по окончании налогового периода - не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; физические лица - не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Ставки установлены в твердой сумме в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. | В бюджет Пензенской области - 100%. | |
№ п/п | Наименование налога | Законо-дательная база | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период Отчетный период | Сроки уплаты | Ставки | Распределение между бюджетами | |
5 | Налог на игорный бизнес | НК РФ Ч.II от 5.08.2000 г. №117-ФЗ глава 29 (с изменениями на 16.05.2007 г.) Закон Пензенской области от 11.11.2003 г. №529-ЗПО «О ставках налога на игорный бизнес» (с изменениями на 22.12.2005г.) | Игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы. | Количество игровых столов, игровых автоматов и касс | Налоговый период - календарный месяц. | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | За один игровой стол - 125 000 руб. в месяц; за один игровой автомат --7500 руб. в месяц; за одну кассу тотализатора - 125 000 руб. в месяц; за одну кассу букмекерской конторы - 125 000 руб. в месяц. | 100% в бюджет Пензенской области |