Налоги как инструмент фискальной политики
Налоги как инструмент фискальной политики
СОДЕРЖАНИЕ
- 1 НАЛОГИ КАК ИНСТРУМЕНТ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ. НАЛОГИ И СОВОКУПНЫЕ РАСХОДЫ. НАЛОГОВЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР
- ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
(2)
Итак, налоговый мультипликатор показывает, на сколько рублей возрастет ВНП при снижении суммы налогов на 1 рубль. И, наоборот, на сколько снизится ВНП при росте суммы налогов на 1 дополнительный рубль. Знак «-» в этой формуле выражает обратно-пропорциональную зависимость между динамикой сумм взимаемых налогов и динамикой объемов национального производства.Рис.1 - Налоговый мультипликаторЕсли для увеличения государственных расходов правительству требуется увеличить и величину налоговых поступлений в государственный бюджет, т. е. когда величины государственных расходов и налоговых поступлений изменяются в одном направлении (либо обе увеличиваются, либо обе уменьшаются), то возникает эффект мультипликатора сбалансированного бюджета.Действие этого мультипликатора состоит в следующем: при возрастании государственных расходов и налоговых поступлений на одну и ту же величину (AG = AT), равновесный объем производства возрастает на ту же самую величину (т.е. AY = AG = AT).Мультипликативный эффект от роста налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов. Налоговая политика относится поэтому к мерам косвенного воздействия на величину ВНП, в то время как рост государственных расходов является рычагом прямого действия. Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики: для преодоления циклического спада в экономике увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).В условиях открытой экономики (с учетом внешнеэкономической деятельности) изменение объема ВНП в результате действия мультипликатора сбалансированного бюджета может происходить на величину меньшую, чем первоначальное изменение величины государственных расходов.Кривая Лаффера показывает зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговой ставки. Налоговые ставки бывают предельные и средние.Предельная налоговая ставка показывает долю налоговых поступлений в каждом дополнительном рубле совокупного дохода: (3)где t - предельная ставка налогообложения;AT - прирост суммы вносимого налога;AY - прирост дохода.Средняя налоговая ставка показывает долю налоговых поступлений в общей сумме совокупного дохода:
(4)
где Т - сумма налоговых поступлений,Y - величина совокупного дохода.Различают процентные и твердые налоговые ставки. Процентные (адвалорные) ставки установлены в процентах к налоговой базе (уровню дохода, стоимости имущества и т. п.). Твердые (специфические) ставки устанавливаются в рублях (или других стоимостных единицах измерения) на единицу измерения объекта налога. На практике используются денежные (рубли, доллары, экю) и натуральные (лошадиная сила, тонна, литр и т.п.) единицы обложения. Налоговая база - это количественная оценка объекта налогообложения, под которым понимается то, что облагается налогом. Например, объектом налога могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров и т.п.Рис. 2 - Кривая Лаффера
Из кривой Лаффера следует, что при увеличении налоговой ставки до 50%, сумма налоговых поступлений в бюджет увеличивается, а при дальнейшем росте ставок - уменьшается. Это происходит оттого, что снижаются стимулы к предпринимательской деятельности (так как большую часть заработанного дохода предприниматели и население должны перечислить в государственный бюджет). Те же предприниматели, которые продолжают работать, предпочитают укрывать свои доходы, «уходить в тень».Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами (задержками по времени), так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.Автоматическая фискальная политика означает автоматическое изменение величин государственных расходов, налоговых поступлений и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. В этом случае бюджетные дефициты (профициты) возникают автоматически вследствие действия встроенных стабилизаторов экономики [5, c. 174]."Встроенный" (автоматический) стабилизатор -- это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в экономически развитых странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения и система государственных трансфертов. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕРешение:А) Y=C+I+GY= 100 +0.8(Y-400) +200+500Y=2400B) Сбалансированность государственного бюджета обеспечивается при равенстве налогов и государственных закупок, значит новое условие: C=100+0.8(Y-T) I=200 T=G=500тогда Y=C+I+GY=100+0.8(Y-500)+200+500Y=2000Значит национальный доход уменьшится на (2400-2000=400 ) 400 млрд. руб.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Агапова Т.А. Макроэкономика для преподавателей: Учеб.-метод. пособие . - М.: Дело и сервис, 2003. - 560 с.
2. Агапова Т.А. Макроэкономика. - Москва: Дело и сервис, 2004. - 447 с.
3. Базылев Н.И. Макроэкономика: учебное пособие для экономических специальностей. - Москва: Инфра-М, 2004. - 188с.
4. Бондарь А.В. Макроэкономика: учебное пособие. - Минск: БГЭУ, 2007. - 415 с.
5. Войтов А.Г. Экономика: Учеб. фундам. теории экономики: Общ. курс. - М.: Дашков и К, 2004. - 598 с.
6. Ивашковский С.Н. Макроэкономика. - Москва: Дело, 2002. - 473 с.
7. Иохин В.Я. Экономическая теория: Учебник: Для вузов по специальности "Финансы и кредит". - М.: Юристъ, 2004. - 861 с.
8. Кажуро Н.Я. Макроэкономическая нестабильность: экономические циклы, инфляция, безработица. - Минск: ФУАинформ, 2004. - 207 с.
9. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник для высших учебных заведений. - Минск, 2003. - 576 с.
10. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учеб. пособ. / Под. ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2001.
11. Макконнелл К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: В 2 т.: Пер. с англ. Т.2 / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю. - М.: Туран, 1996. - 400 с.
12. Мэнкью Н.Грегори. Принципы экономикс: Пер. с англ. - СПб. и др.: Питер: Питер принт, 2003. - 623 с.
13. Самуэльсон П., Нордхаус, У. Экономика. 15-е изд. М., 1997. - 595 с.