Фискальная политика государства
p align="left">Среди методов государственного регулирования преобладают экономические методы. Значительная роль отводится налоговой политике, без которой невозможно наладить эффективное стимулирование экономического роста и организовать распределение доходов. К налоговому регулированию присоединяется политика государственных расходов, помогающая осуществлять структурные преобразования производства, сглаживать региональные диспропорции, снимать остроту проблемы вынужденной безработицы.Фискальная политика государства, определяемая его действиями в области получения доходов, объема и направлений государственных расходов, может быть нацелена на стабилизацию, экономический рост или ограничение деловой активности.
Политика стабилизации предполагает использование денежно-кредитных и фискальных мер для максимального приближения ВВП к его потенциальному уровню, обеспечения полной занятости и стабильного уровня цен. При экономическом спаде может осуществляться стимулирующая фискальная политика, основанная на росте государственных расходов, снижении налогов и соответственно приводящая к увеличению дефицита бюджета. В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом, может проводиться фискальная политика, нацеленная на уменьшение государственных расходов, увеличение налогов с ориентацией на уменьшение дефицита бюджета.
Сфера применения косвенного регулирования по мере развития рыночной экономики значительно расширяется, сужая возможности прямого вмешательства государства в процессы расширенного воспроизводства.
Применение государством разнообразных методов воздействия на экономику имеет свои границы. Так, недопустимы любые действия государства, которые разрывают связи внутри рыночного механизма. Это не означает, что государство отстраняется от бесконтрольного инфляционного роста цен, от всех типов планирования. Напротив, используя различные методы регулирования, оно внимательно следит за ценами, разрабатывает национальные программы, осуществляет административный контроль за производством. Однако делает это осторожно, не ослабляя и не заменяя рыночные стимулы, не разрушая саморегулируемый механизм рынка.
В мировой экономической науке понятие государственного регулирования рыночной экономики связано со всей совокупностью форм участия государства в производстве, распределении, обмене и потреблении. Например, очень велика доля государственных расходов в общем объеме ВНП; растут налоги, поступающие в государственную казну; имеет место и система государственного предпринимательства; значительна роль государства в перераспределении национального дохода. С помощью налогов государство не только пополняет казну, но и регулирует определенные виды предпринимательской деятельности, а через государственные расходы стимулирует фирмы, удовлетворяет социальные потребности. Однако истинное влияние государства на национальную экономику нельзя оценить по таким формальным показателям. Влияние государства на рыночные процессы в первую очередь определяется совершенством правовой формы - степенью разработки и обеспечения выполнения законов.
Список используемой литературы
1. Агапова Т.А. Макроэкономика: учеб. - М.: «Дело и сервис», 2004. - 512 с.
2. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. Курс лекций. - М.: «Знание», 1996. - 478 с.
3. Бункина М.К. Макроэкономика: учеб. - М.: МГУ им. Ломоносова «ДИС», 2001. - 416 с.
4. Дадашев А.З Налоговое администрирование - М.:ЮНИТИ, 2002. - 298 с.
5. Демин А.В. Налоговая политика России на современном этапе//Вопросы экономики. 2004. № 7, с. 54 - 82
6. Закиров А.И. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - Брянск: ИЦ БГИТА, 2001. - 120 с.
7. Злыгостев Н.Н. Платить налоги - это выгодно// Налоговый вестник 2006. №7 с. 138-140.
8. Клавдиенко Е. Государственное регулирование в экономике// Проблемы теории и практики управления. 2005, №6, с. 29-37
9. Князев Ю. Современный взгляд на теорию рыночной экономики// Общество и экономика. 2004, №5, с. 17-53
10. Макроэкономика: учеб. пособ./под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 231 с.
11. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая - М.: ТК Велби, 2005. - 656 с.
12. Налоги: Учеб. пособ./ под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.
13. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/под ред. Евстигнеева Е.Н. - СПб: Питер, 2001. - 415 с.
14. Налоги и налогообложение в России/под ред. Евстигнеева Е.Н. - РнД: «Феникс», 2003. - 386 с.
15. Основы экономической теории: учеб. пособ./под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 319 с.
16. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 192 с.
17. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы// Налоговый вестник 2002. №6, с. 145-152
18. Сажина М.А. Экономическая теория: Учеб. - М.: Норма, 2005. - 672 с.
19. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики/ под ред. проф. Любимцева Ю.И. - М.: «Гильдия финансистов», 2002. - 223 с.
20. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы ЮНИТИ, 1997. - 383 с.
21. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 429 с.
22. Экономическая теория/под ред. А.И. Добрынина. - СПб.: Питер, 2000. - 544 с.
23. Экономическая теория: учеб./под ред. Н.В. Сумцовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 655 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1 - Примеры соответствия критериям в российской налоговой системе
Критерий | Примеры налогов, отнесенных на основании критерия к юрисдикции | ||
Федерации | субъектов Федерации | ||
1. Мобильность базы | Налоги на прибыль, на доходы физических лиц | Налоги на имущество предприятий, земельный | |
2. Равномерность распределения налоговой базы | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж | |
3. Экономическая эффективность | Налог на добавленную стоимость | Налоги на имущество физических лиц, земельный | |
4. Макроэкономическое регулирование | Налоги на прибыль, единый социальный | Налоги на имущество | |
5. Корректировка дисбалансов | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж | |
6. Границы юрисдикции | Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения | Налоги на имущество | |
7. Единство экономического пространства | НДС, таможенные пошлины | -- |
Таблица 2 - Модели реализации налоговых полномочий
Вид налоговых платежей | Раздельное использование налоговых источников | Совместное (параллельное) использование налоговых баз | Разделение полученных налоговых доходов | |
Налог на прибыль | Канада, США, Россия Формально в России в отношении налога на прибыль используется модель разделения полученных доходов. Однако специфика ее реализации (самостоятельное установление налоговых ставок и возможность корректировки налоговой базы субъектами Федерации) позволяет отнести данный налог в категорию совместного использования налоговых баз. | Германия | ||
Личный подоходный налог (налог на доходы физических лиц) | Канада, США | Германия, Россия | ||
НДС | Канада | Германия, Россия | ||
Налог с продаж | Канада, США, Россия | |||
Акцизы | Германия, Канада США | Россия | ||
Налоги на имущество | Германия, Канада, США, Россия |
Таблица 3 - Модель взаимодействия Центра и субъектов Федерации в области налоговых полномочий по основным видам налогов
Вид налоговых платежей | Законодатель-ный статус налога | В какой бюджет поступает | Модель взаимодействия | Используемый механизм | |
Налог на прибыль | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Совместное использование налоговой базы | Установление двух видов ставок | |
Налог на доходы физических лиц | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет | |
НДС | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет В Законе о федеральном бюджете на 2001 год предполагается полное зачисление этого налога в доход федерального бюджета. Однако пока этот единичный случай не позволяет говорить о том, что данный налог будет и впредь не распределяться, а поступать только в федеральный бюджет. | |
Акцизы | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление вида товара, акцизы на которые зачисляются в соответствующие бюджеты | |
Налог на имущество предприятий | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации, местные бюджеты | Разделение налоговых баз (между Федерацией и ее субъектами) Разделение налоговых доходов (между субъектами Федерацией и местными бюджетами) | ||
Таможенные пошлины | Федеральный | Федеральный | Разделение налоговых баз | ||
Налог с продаж | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации | Разделение налоговых баз |
