Финансы коммерческой организации
Финансы коммерческой организации
21
Министерство сельского хозяйства
Российской Федерации
ФГОУ ВПО Воронежский государственный
аграрный университет им. К.Д. Глинки
Кафедра финансов и кредита
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРАКТИКИ ПО ФИНАНСАМ
Выполнил студент
Руководитель практики со стороны ВГАУ:
Руководитель практики со стороны организации
Воронеж 2009
Содержание
- 1.Общая характеристика финансов коммерческой организации 3
- 2.Денежные средства и организация расчетов 8
- 3.Доходы коммерческой организации 13
- 4.Финансовое обеспечение текущей деятельности 16
- 5.Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций 21
- 6.Взаимоотношения коммерческих организаций с финансовыми организациями 21
- Приложения 24
СХА «Сокол» в связи с производственно-хозяйственной деятельностью вступает в многообразные финансовые отношения. Прежде всего, это отношения с бюджетом, с банками, поставщиками, подрядчиками, покупателями. Финансовые отношения возникают и внутри предприятия - с работниками и собственниками. Все эти отношения строятся на основе российского законодательства, регулируются Налоговым, Гражданским кодексами и другими нормативно-правовыми актами. Таким образом, в изучаемом хозяйстве можно выделить следующие виды финансовых отношений:
1) Отношения с финансово-кредитной системой:
а) отношения с государственным бюджетом по уплате налогов. Регулируются данные отношения Налоговым Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, а также другими нормативно-правовыми актами;
б) отношения с внебюджетными фондами. Эти отношения регулируются законом «О социальном страховании» и др.;
в) отношения с органами страхования. Регулируются законом «О страховании имущества предприятий»;
г) отношения с кредитной системой: кассовые, расчетно-кредитного обслуживания. Данные отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ, законом «О банках и банковской деятельности».
2) Отношения хозяйства с поставщиками, подрядчиками и покупателями Повод этих отношений - погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками, а также востребование долгов с покупателей. Регулируются данные отношения договорами гражданско-правового характера (договор аренды, лизинга и др.).
3) Отношения хозяйства с работниками по поводу погашения обязательств по заработной плате или по поводу удержания штрафов за нанесенный материальный ущерб, предоставление материальной помощи. Регулируются эти отношения трудовыми договорами и соглашениями, приказами администрации.
4) Отношения между предприятием и его подразделениями по поводу распределения прибыли или оборотных средств, по поводу обеспечения отдельных расходов. Регулируются Уставом предприятия.
5) Отношения между предприятием и его собственниками по поводу формирования уставного капитала и выплаты дивидендов. Регулируются уставом предприятия.
Вышеперечисленные финансовые отношения, возникающие в СХА «Сокол», сопровождаются движением денежных средств
Движение денежных средств предприятия связано с различными хозяйственными операциями. Выделяют 3 вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная и финансовая.
Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.
Итак, определим положительные и отрицательные денежные потоки СХА «Сокол» . Информация по этому вопросу систематизирована в виде таблицы 1. Данные для этой таблицы были взяты из формы №4 бухгалтерского баланса.(приложение 8)
Таблица 1. Движение денежных средств в СХА «Сокол» за 2008 г. тыс.руб.
Показатель | 2008г. | 2007г. | Отклонение +(-) | |
наименование | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Остаток денежных средств на начало отчетного года | 748 | 1 | 747 | |
Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||
Средства, полученные от покупателей и заказчиков | 15886 | 17058 | -1172 | |
Полученные бюджетные субсидии | 490 | - | 490 | |
Прочие доходы | 307 | 50 | 257 | |
денежные средства направленные: | ||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 11000 | 11287 | -287 | |
на оплату труда | 4504 | 4246 | 258 | |
на расчеты по налогам и сборам | 1409 | 815 | 594 | |
на прочие расходы | - | - | - | |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | -239 | 747 | -986 | |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | - | - | ||
Полученные проценты | - | - | - | |
Поступления от погашения займов | - | - | - | |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - | |
Займы, предоставленные другим организациям | - | - | - | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | - | - | - | |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | - | |||
из них банками | - | |||
Прочие поступления | - | 2707 | -2707 | |
Прочие расходы | 2707 | -2707 | ||
Чистые денежные средства по финансовой деятельности | ||||
Чистое увеличение(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -239 | 747 | -986 | |
Остаток денежных средств на конец отчетного года | 509 | 748 | -239 |
