Финансы и кредит
p align="left">Базисный индекс мая = 1,6 = 1,200 ? 1,167 ?1,071 ? 1,067.Индекс цен может определяться по потребительским товарам (индекс потребительских цен), по средствам производства (индекс оптовых цен) и в целом по всему валовому внутреннему продукту (инфлятор и дефлятор ВВП).
Для определения темпа инфляции нужно из индекса цен текущего периода вычесть индекс цен предшествующего периода и разделить эту разность на индекс цен предшествующего года, выразив результат в процентах.
Кроме этого, для определения периода времени, необходимого для удвоения темпов инфляции, в экономической науке используется правило 70. В соответствии с этим правилом, если темп инфляции составляет 10 %, и предполагается, что он не изменится, то удвоение темпов инфляции произойдет через 7 лет.
Инфляцию можно классифицировать по разным признакам:
1) с точки зрения общих темпов инфляции различают умеренную инфляцию (темп - 10 % в год), галопирующую (темп - от 20 до 200 % в год) и гиперинфляцию, когда цены растут с огромной скоростью (по мнению некоторых экономистов, темп - более 1000 % в год);
2) в зависимости от темпов роста цен по разным товарным группам различают сбалансированную и несбалансированную инфляцию.
При сбалансированной инфляции цены различных товаров по отношению друг к другу изменяются в равной пропорции.
При несбалансированной инфляции цены на разные товары изменяются в различных пропорциях;
3) по возможности прогнозирования инфляции ее подразделяют на ожидаемую или неожидаемую инфляцию;
4) по способу проявления инфляция может быть скрытой или открытой. Открытая инфляция выражается в росте цен. Скрытая, или подавленная, инфляция существует в условиях государственного фиксирования цен и выражается в снижении качества товаров и дефиците.
Инфляция - это процесс, охватывающий в настоящее время все страны. Полностью устранить её невозможно, но можно снизить её темпы.
Инфляция приводит к обесценению денежных доходов и сбережений, что выражается в стремлении материализовать свои денежные средства, в потере интереса к долгосрочным вложениям средств, приводит к перераспределению доходов и богатства.
Отсутствие стихийного регулятора общей величины денег при господстве кредитных денег повышает роль государства в регулировании денежной массы.
§6. Денежная системаДенежная система - это устройство денежного обращения в стране, закрепленное законодательством. Естественно, что её возникновение связано с периодом формирования централизованных государств.
В зависимости от вида денег различают систему металлического обращения и систему бумажно-кредитного обращения.
Система металлического обращения существовала в период функционирования полноценных денег. Деньги выполняли все пять функций. Обращавшиеся бумажные и кредитные деньги беспрепятственно обменивались на полноценные деньги.
В зависимости от того какой (какие) металлы использовались в качестве базы денежного обращения различались две системы металлического обращения - биметаллизм и монометаллизм.
Биметаллизм характеризуется использованием в качестве всеобщего эквивалента двух металлов - серебра и золота. Она существовала в XVI - XVII вв., а в некоторых странах Западной Европы действовала до XIX в.
Монометаллизм характеризуется использованием в качестве всеобщего эквивалента одного металла - серебра или золота. Знаки стоимости разменивались на монеты.
Серебряный монометаллизм существовал в России (1843 - 1852 гг.), Индии (1852 - 1893 гг.), Китае (до 1935 г.).
В конце XIX в. в большинстве развитых стран установилась система золотого монометаллизма (золотой стандарт). Она имела три разновидности:
- золотомонетный стандарт;
- золотослитковый стандарт;
- золотодевизный стандарт.
В результате Великой депрессии 1929 - 1933 гг. система металлического обращения была ликвидирована. Утвердилась система бумажно-кредитного обращения. В ней используются знаки стоимости, не размениваемые на полноценные деньги. Господствующее положение занимают банкноты, эмитируемые центральным банком. Это современная денежная система. Она включает следующие элементы: денежную единицу, купюрный состав денежной массы, виды денег, являющихся законным платежным средством, эмиссионную систему и государственный аппарат регулирования денежного оборота. Официальной денежной единицей в России является рубль. Его золотое содержание отменено (как и в других странах).
Любая денежная система организуется на определенных принципах.
Основные принципы организации современной денежной системы рыночного типа:
1) принцип централизованного управления денежной системой;
2) принцип индикативного планирования денежного оборота;
3) принцип эластичности и устойчивости денежного оборота;
4) принцип кредитного характера денежной эмиссии;
5) принцип обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков;
6) принцип неподчинения Центрального банка правительству;
7) принцип надзора и контроля за денежным оборотом;
8) принцип комплексного использования инструментов денежно-кредитного регулирования;
9) принцип функционирования только национальной валюты на территории страны.
Глава 2. Финансы и финансовая система государства
§1. Финансы и финансовая политикаФинансы - это экономические отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения ВВП и национального дохода.
Фонды денежных средств - это суммы денежных средств, формирование которых имеет целевую направленность, четко заданную процедуру и может контролироваться и регулироваться. Фонды денежных средств формируются на макро- и микроуровнях. На макроуровне к ним относится государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды. На микроуровне - это фонды собственных, заемных и привлеченных средств организаций.
Финансовые отношения - это денежные отношения, но не все денежные отношения являются финансовыми (см. § 4 главы 1).
Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей ВВП, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения этого продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы путем образования денежных фондов обеспечивают потребности экономических субъектов в денежных средствах и контролируют расходование финансовых средств. Это означает, что финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Каждая финансовая операция, таким образом, двуедина. Она означает распределение национального продукта и контроль за этим распределением. И достигается это через механизм денежных фондов, образуемых и распределяемых с определенной целью.
Распределительная функция финансов проявляется при распределении ВВП, когда происходит создание так называемых основных или первичных доходов. ВВП распределяется между владельцами экономических ресурсов в виде следующих доходов:
1) заработная плата;
2) рента;
3) прибыль;
4) процент;
5) амортизационные отчисления;
6) косвенные налоги.
В результате распределения первичных доходов образуются вторичные, или производные доходы. Этот процесс осуществляется через систему налогообложения. Первичные доходы уменьшаются на сумму уплачиваемых налогов, которые служат источником формирования доходов бюджетов и внебюджетных фондов на государственном и местном уровнях.
При этом происходит трансформация пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования.
Перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами национальной экономики, отраслями производственной сферы, отдельными регионами страны, формами собственности, социальными группами. Таким образом достигается не только количественное, но и качественное воздействие на экономику страны.
Целевые фонды денежных средств в совокупности являются источником финансовых средств всех экономических субъектов. Социально- экономическая сущность финансов заключается в исследовании - за счет каких источников каждый экономический субъект формирует свои финансовые средства и в чьих интересах их использует.
Финансовые средства подразделяются на централизованные и децентрализованные. Централизованные финансовые средства - это средства бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней бюджетной системы. Это поток финансовых средств государства и местного самоуправления. Кроме этого к централизованным финансовым средствам относится их запас, представленный средствами организаций, находящихся в федеральной, региональной и муниципальной собственности (чистая прибыль, амортизационные отчисления, и, в конечном счете, полная стоимость этих организаций).
Децентрализованные финансовые средства - это средства юридических и физических лиц.
Роль финансов в экономике многообразна, но тем не менее ее можно свести к трем основным направлениям.
Финансовое обеспечение расширенного воспроизводства. Означает покрытие затрат за счет финансовых средств (собственных, заемных, привлеченных).
Финансовое регулирование экономических и социальных процессов через перераспределение финансовых средств.
Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов. Осуществляется различными методами:
а) через эффективное вложение финансовых средств;
б) через создание поощрительных фондов;
в) через использование стимулов (например, льгот при уплате налогов);
г) через использование финансовых санкций (штрафы, пени и т. п.).
Финансовая политика представляет совокупность действий по достижению поставленной цели.
Финансовая политика должна включать выработку научно-обоснованных концепций развития финансов; определения основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период; осуществление практических действий.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.
Финансовая стратегия - долговременный курс финансовой политики, предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений.
Финансовая тактика направлена на решение задач определенного этапа развития путем конкретизации стратегии. Она позволяет своевременно изменять способы организации финансовых связей, проводить перегруппировку финансовых средств (т. е. должна отличаться гибкостью при относительной стабильности стратегии).
Целью финансовой политики является полная мобилизация финансовых средств, необходимых для удовлетворения насущных потребностей экономических субъектов.
Так как существует несколько звеньев финансовой системы, то можно говорить о финансовой политике государства, финансовой политике органов власти и управления на территориальном уровне, финансовой политике организаций и граждан.
Финансовая политика государства - это совокупность мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых средств, их распределение и использование для выполнения государством его функций.
Финансовая политика государства сводится к трем основным элементам:
1) определение и постановка главных целей и конкретизация перспективных и ближайших задач, которые необходимо решить за определенный период времени;
2) разработка методов, средств и конкретных форм организации финансовых отношений, с помощью которых цели финансовой политики достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные задачи решаются оптимальным образом;
3) подбор и расстановка кадров, способных решить поставленные задачи, организовать их выполнение.
Основными направлениями финансовой политики являются бюджетная, налоговая, социальная, инвестиционная политика. Но финансовая политика государства тесно связана с политикой в области денег, кредита, цен, таможенных платежей.
Финансовая политика государства имеет самодовлеющее значение, но в то же время она является важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности (экономика, социальная сфера, международные отношения и т. д.).
Оценка финансовой политики должна осуществляться с точки зрения того, насколько она соответствует интересам общества и насколько она способствует достижению поставленных перед обществом целей.
Для реализации финансовой политики, успешного её проведения в жизнь используется финансовый механизм.
Финансовый механизм включает совокупность форм организации финансовых отношений в национальной экономике, порядок формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.
Финансовый механизм состоит из следующих элементов.
1. Финансовые методы (приемы или способы воздействия финансов на экономику) - инвестирование, налогообложение, диверсификация, хеджирование, лимитирование и др.
2. Финансовые рычаги (различные способы действия финансовых методов) - цена, процент, прибыль, дивиденд, дисконт и т. д.
3. Правовое обеспечение по финансовым вопросам (законы, указы Президента, постановления Правительства, приказы министерств).
4. Нормативное обеспечение - совокупность инструкций, методических указаний, норм и нормативов и т. п.
5. Информационное обеспечение, важное при принятии финансовых решений.
Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.
Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвуют государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса и т. д. В этом случае государство детально разрабатывает всю систему организации финансов, обязательную для всех их участников.
Регулирующий финансовый механизм определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства.
Управление - это целенаправленное воздействие субъекта управления на объект управления для достижения определенного результата. Объектом управления финансами являются финансовые отношения. Субъектами управления финансами выступают органы государственной власти, органы местного самоуправления, соответствующие органы организаций.
