Финансы и финансовые ресурсы предприятий
p align="left">В таблице представлены исходные данные для анализа расходов денежных средств.3.5 Оценка расходов денежных средств
На следующем этапе рассмотрим анализ расходов денежных средств.
Таблица 13
Анализ расходов денежных средств в Гагаринском Райпо.
№ п/п | Виды расходов денежных средств по текущей деятельности | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса в % к общей сумме поступлений | Отклонение | |||||
2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | В абсолютных величинах, тыс. руб. | В удельных весах, % | В % к общей величине доходов | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Денежные средства направленные: | 79576 | 101465 | 100,0 | 100,0 | +21889 | ? | +27,5 | |
1 | На оплату приобретённых товаров, работ, услуг | 63922 | 81532 | 80,3 | 80,4 | +17610 | +0,1 | +27,5 | |
2 | На оплату труда | 7825 | 10756 | 9,8 | 10,6 | +2931 | +0,8 | +37,4 | |
3 | На выплату девидентов | 24 | 20 | 0,1 | 0,1 | - 4 | - | - 16,6 | |
4 | На расчёты по налогам и сборам | 3752 | 4613 | 4,7 | 4,5 | +861 | - 0,2 | +22,9 | |
5 | На выдачу подотчётных сумм | 1493 | 1760 | 1,9 | 1,7 | +267 | - 0,2 | +17,8 | |
6 | На оплату приобретённого оборудования | 2560 | 2784 | 3,2 | 2,7 | +224 | - 0,5 | +8,7 |
В 2009году расход денежных средств по текущей деятельности увеличился на 27,5% или 21889 тысяч рублей по сравнению с данными 2008 года, что вызвано увеличением всех статей расходов.
В свою очередь в структуре расходов принципиальных изменений не произошло.
Так доля расхода денежных средств на оплату труда в 2009 году увеличилась на 0,8%, а доля направленных денежных средств на оплату товаров, работ, услуг выросла на 0,1%.
Причём удельный вес направленных денежных средств на расчёты по налогам и сборам, а также на выдачу подотчётных сумм оказался ниже на 0,2%. Также за анализируемый период произошло снижение удельного веса на 0,5% направленных денежных средств на оплату машин, оборудования и транспортных средств, по сравнению с данными 2008 года
3.6 Анализ показателей финансовой устойчивости
На заключительном этапе произведем оценку показателей финансовой устойчивости Гагаринского Райпо.
Таблица 14
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Показатели | На начало года | На конец года | Нормативное значение | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Коэффициент автономии | 0,5 | 0,51 | >0,5 | |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат | 0,64 | 0,72 | >1 | |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | 0,78 | 0,87 | ? 1 | |
Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,77 | 0,86 | ?0,5 | |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,2 | 0,3 | ||
Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) | 0,56 | 0,58 | ?0,6 | |
Индекс постоянного актива | 0,98 | 0,97 | <1 | |
Коэффициент реальной стоимости основных средств | 0,45 | 0,47 | ?0,5 |
Значение коэффициента автономии на начало года составлял 0,5, а на конец года 0,51, т.е. увеличился на 0,01, рост этого показателя свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах и говорит о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат на начало года составил 0,64 а на конец года 0,72, и хотя наблюдается тенденция к увеличению значения данного коэффициента, это не соответствует нормативному значению, а это значит, что материальные запасы и затраты не полностью покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных средств, т.е. сумма собственных оборотных средств не превышает сумму запасов и затрат, и предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на начало года составил 0,78, а на конец года 0,87, т.е. увеличился на 0,09, но все равно это не соответствует нормативному значению, а это означает, что предприятие за счет собственных оборотных средств не может полностью обеспечивать свои оборотные активы, т.е. необходимо привлечение заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года составил 0,77, а на конец года 0,86, значит, увеличился на 0,09, т.е. на 9% выросло количество собственного капитала находящегося в обращении для финансирования текущей деятельности предприятия.
Высокие значения коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств свидетельствует том, что внеоборотные активы на 30% сформированы из собственного капитала и на 70% из долгосрочных заемных средств, т.е. предприятие зависимо от привлеченного капитала.
Значение коэффициента финансовой устойчивости (стабильности) соответствует нормативному значению, а это значит, что 60% активов предприятия финансируется за счет собственного капитала.
Индекс постоянного актива снижается: на начало года его величина составляла 0,98, а на конец 0,97, что свидетельствует о снижении величины внеоборотных активов.
Коэффициент реальной стоимости основных средств на начало года составил 0,45, а на конец 0,47, - увеличился на 0,02, т.е. на конец года общий капитал предприятия на 47% состоит из основных средств.
Заключение
От должного управления финансовыми ресурсами коренным образом зависит благополучие корпорации, так как важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли. В связи с этим возрастает роль финансового менеджера.
Совершенствование управления финансовыми ресурсами необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета движения денежных потоков. Состояние финансовых ресурсов предприятий оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов. Деньги являются основой рыночных отношений, так как они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения - это, прежде всего финансовые отношения между участниками рынка, которые предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды.
Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развития объектов непроизводственной сферы, потребление. Капитал - это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложение в хозяйственную деятельность, его инвестирование создают при
быль. Капитал должен постоянно совершать кругооборот.
Управление финансами или финансовое управление-это целенаправленное воздействие на сферу финансов, или финансовых отношений, посредством соответствующей системы и методов управления.
Система управления финансами, или система финансового управления - это совокупность органов финансового, методов процессов финансового управления.
Система органов управления финансами - это государственные и негосударственные органы управления сферой финансов в лице ее участников.
Процесс финансового управления включает следующие основные части:
Финансовый анализ. В его состав входят общий анализ работы Гагаринского РАЙПО, доходность коммерческой деятельности РАЙПО. Необходимо проводить регулярно структурный анализ финансовой деятельности РАЙПО.
Выработку финансовой политики. Финансовая политика- это составная часть управления финансами государства или иного участника, включая долгосрочные и краткосрочные цели и задачи управления методы способы реализации. Для совершенствования управления финансовыми ресурсами Гагаринского РАЙПО необходимо в финансовой политике отражать эмиссионную политику, политику распределения чистой прибыли, дивидендную политику, налоговую политику, инвестиционную политику.
- Осуществление финансового планирования. Финансовое планирование и прогнозирование - это составная часть управления финансами, состоящая в такой конкретизации целей и задач участников рынка, определенных проводимой им финансовой политики на предстоящий период времени. В Гагаринском Райпо финансовое планирование необходимо совершенствовать. Регулярно составлять квартальные и финансовые планы.
- Проведение систематического финансового контроля. Финансовый контроль - это составная часть управления состоящая в выявлении отклонений фактически достигнутых результатов управления от поставленных целей и задач и, в ряде случаев, в выработке рекомендаций по устранению допущенных отклонений и нарушений. В Гагаринском РАЙПО следует регулярно осуществлять финансовый контроль деятельности всех его структурных подразделений.
- Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановление правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.
Список литературы
1.Годовые отчеты Гагаринского Райпо за 2008 и 2009 гг.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации от 1 марта 2008 г.
3. Берзон Н.И. «Финансовый менеджмент»: учебник для студентов средних профессиональных учебных Ф59 заведений/[Н.И. Берзон и др.]; под ред. Н.И. Берзона. - 5-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2009
4. Басовский Л.Е. «Финансовый менеджмент». - М.: «ИНФА-М», 2002
5. Балобанов И.Т. «Основы финансового менеджмента». - М.: «Финансы и статистика», 1999
6. Баринов В.А. «Бизнес - планирование». Учебное пособие - М.: «Форум ИНФА - М», 2003
7. Басовский Л.Е «Прогнозирование и планирование в условиях рынка». - М.: «ИНФА - М», 2008
8.Володин Н.Ф. «Финансовый менеджмент». - М.: «ЮНИТИ», 2005
9. Гаврилова А.Н. «Финансовый менеджмент»: Учебное пособие/ А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чипарев. - 2 - е изд. - М.: «КНОРУС», 2006
10. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», изд. 5-е, доработанное
11. Золотарева В.С. «Финансовый менеджмент». - Ростов-на-Дону «Феникс», 2004
12. Ильдеменов С.В.. Ильдеменов А.С., Воробьев В.П. «Инновационный менеджмент». - М.: «ИНФА-М», 2006
13. Кудина М.В. «Финансовый менеджмент»: Учебное пособие. - М.: Форум: ИНФА-М, 2004
14. Лихачева О.Н. «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия»: Учебное пособие/ Под ред. И.Я. Лукасевича. - м.: вузовский учебник, 2007
15. Первозванный А.А. «Финансовый рынок: расчет и риск». - М.: «ИНФА-М», 2008
16. Родионова В.Н., Федоркова Н.В., Чекменев А.И. «Стратегический менеджмент». - М.: «РИОР», 2006
17. Савицкая Г.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»: Учебное пособие/ Под редакцией Г.В. Савицкой.- М.: Вузовский учебник, 2003
18. Стоянова А.П. «Финансовый менеджмент»: Учебное пособие. - М.: «ИНФА-М», 2009
19. Селезнева Н.Н. «Финансовый анализ». - М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2006
20. Черняк В.З. «Бизнес-планирование»: Учебник для вузов. - М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2007
21. Шапкин А.С. «Экономические и финансовые риски. Оценка, управление. Портфель инвестиций». Монография. - М., 2007
22. Янин О.Е. «Финансы, денежное обращение и кредит»: учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений/ О.Е. Янин. 5-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2009
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11