Финансовый механизм предприятия

де: Зот - стоимость затрат на отопление, руб.;

М - отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О - количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Затраты на освещение составят:

Зосв = О х Т,

Зосв= 10947?1,3=14231,1 руб. или 14,2 тыс. руб.

Где: О - количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

Зб= 200?312?0,15?21=196560 рублей или 196,6 тыс. руб.

Где: Зб - затраты на бензин, руб.;

Пд - среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д - количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц - цена 1 литра бензина, руб.21 руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитаем в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).26% (4444+348)?26/100=205,9 тыс. руб.

Страховые взносы составят:

Остр = П х Сим / 100,

Остр = 0,5?618,2/100=309,1/100=3,1 тыс. руб.

Где: П - годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим - стоимость застрахованного имущества.618,2 тыс. руб.

Затраты на телевизионную рекламу будут равны:

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,

Ртел = 69 ? 50 ? 5 + 69 ? 50 ? 5 ? 0,1 =19,0 тыс. руб.

Где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе, равно 69;

Р - расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О - общее количество запусков рекламы, равно 5;

П - процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Наше время" составит 3000 руб.

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитаем, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр ? Пст

Пкр = 700 ? 11,3% / 100% = 78,9 тыс. руб.

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс.руб.;

Пст. - годовая ставка процентов за кредит,

Транспортный налог рассчитаем в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Соб = 7,2 + 3,6 + 26,5 + 9,3 = 46,6 тыс. руб.

Где: Соб - оборотные средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;7,2

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;3,6

Н - незавершенное производство, руб.;26,5

Поб - прочие оборотные средства, руб.;9,3

Зтек = Д Х Т,

Зтек = 0,6 x 12 = 7,2 тыс. руб.

Где: Д - среднедневной расход материалов, руб.; 0,6

Т - время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

Д = 172,9 / 290 = 0,6 тыс. руб.

где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п - число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Т = 1560 / 130,2 = 12 кг

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Дн = 37747 / 290 = 130,2 кг

Где: Ом - количество потребляемых в год сырья и материалов, кг. 37747

Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.130,2

Зстр = 0,5 ? Зтек;

Зстр = 0,5 ? 7,2 = 3,6 тыс. руб.

Н = Сср.дн. ? Тц ? Кгот,

Н = 6,3 ? 6 ? 0,7 = 26,5 тыс. руб.

Где: Н - норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.

Где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 ? Упер)

Кгот = (44,7 + 0,5 ? 55,3) / 100 = 0,7

Где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.

Где: Спф - стоимость всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.

Соб - стоимость оборотных фондов.46,6

По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

Пвал = 1231,4 +0 - 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал - валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб.; 0

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб. 0

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп - Спр,

Пр = 3051,7 - 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр ? 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 ? 100% = 55,0%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал - Налоги

Пчист = 1231,4 - 722,7 - 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль. Налог на имущество см. Гл.30НК РФ. Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 618,2 - 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС ? Ст,

НДС = 2302,2 ? 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Возврат кредита - 230 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:

Пвал = (1231,4 ? 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.

Спр = (1820,3 ? 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.

Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.

Пчист = Пвал - Налоги - Процент за кредит

Пчист = 1539,3 - 850,4 - 89,1 = 599,8

Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1539,3 ? 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года.

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 545,3 - 72,9 = 472,4 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год.

Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 508,8 ? 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.

НДС = ДС ? Ст / 100%,

НДС = 2610,1 ? 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.

Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.

Пчист = 1539,3 - 1169,5 = 369,8 тыс. руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

Пвал = 1231,4 +0 - 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал - валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп - Спр,

Пр = 3051,7 - 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп - стоимость реализованной продукции.

Спр - полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.

5) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр ? 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 ? 100% = 55,0%

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 - 722,7 - 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 ? 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года.

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Ск.г. = 618,2 - 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Где: А - сумма амортизации за год.

НДС = ДС ? Ст,

НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст - ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот - затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2008г. составит 240 тыс. руб.

В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2006 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.

Пвал = 2774,3 - 1820,3 = 954,0 тыс. руб.

Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.

Пчист = 954,0 - 606,3 - 89,1 = 258,6 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2007 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9