Финансовое состояние предприятия

Таблица 2.3 Извлечение из бухгалтерского баланса предприятия "Второе" (тыс. руб.)

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

7

8

I Внеоборотные активы

III Капитал и резервы

1 Нематериальные активы

110

3

3

1 Уставной капитал

410

50

50

2 Основные средства

120

2871

2778

2 Добавочный капитал

420

888

760

3 Незавершенное строительство

130

92

492

3 Резервный капитал

430

2

2

Итого по разделу I

190

2966

3273

4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

634

198

II Оборотные активы

Итого по разделу III

490

1574

1010

1 Запасы

210

510

600

IV долгосрочные обязательства

в том числе:

Займы и кредиты

510

96

96

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

69

140

Итого по разделу IV

590

96

96

затраты в незавершенном производстве

213

205

216

V Краткосрочные обязательства

готовая продукция и товары для перепродажи

214

220

228

1 Займы и кредиты

610

458

458

расходы будущих периодов

216

16

16

2 Кредиторская задолженность

620

1392

2364

2 НДС по приобретенным ценностям

220

9

11

в том числе6

3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

230

46

50

поставщики и подрядчики

621

578

996

4 Денежные средства

260

1

0

задолженность перед персоналом организации

624

342

440

Итого по разделу II

290

566

661

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

206

312

задолженность по налогам и сборам

626

266

616

3 Прочие краткосрочные обязательства

660

12

6

Итого по разделу V

690

1862

2828

Баланс

300

3532

3934

Баланс

700

3532

3934

Таблица 2.4

Показатели оценки финансового состояния предприятия

Показатели

Алгоритм расчета

Нормативное значение

"Первое" на начало года

"Первое" на конец года

"Второе" на начало года

"Второе" на конец года

1

2

3

4

5

6

7

1 Показатели Ликвидности

Коэффициента абсолютной ликвидности

КАЛ=ДС/CL

0,2-0,25

3/729 0,004

3/ 597 0,005

1/1392 0,0001

0/2364 0

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности

КБЛ=(ДЗ+ДС)/CL

0,7-0,8

(63+3)/729 0,09

(80+3)/597 0,14

(46+1)/1392 0,03

(50+0)/2364 0,02

Коэффициент текущей ликвидности

КТЛ = CA-Дз>1/CL

от 1 до 2

(694-63)/729 0,9

(838-80)/597 1,3

(566-46)/1392 0,4

(661-50)/2364 0,3

2 показатели финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

Ка=Ск/Вб

0,5-0,8

2196/3450 0,6

2347/3454 0,7

1574/3532 0,4

1010/3934 0,3

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Косос=Ск/Ао

0,4-0,5

2196/694 3,2

2347/838 2,8

1574/566 2,8

1010/661 1,5

Коэффициент маневренности

Км=(Ск+До)-Ав/Ск

0,4-0,5

(2196+200)-2754/ 2196 -0,2

(2347+300)-2614/2347 0,01

(1574+96)-2966/1574

-0,8

(1010+96)-3273/1010 -2,1

3 Интенсивность используемых ресурсов

Рентабельность активов

Р=(П:А)*100%

(150,86/3450)*100% 4,4

(190/3450)*100% 5,5

(-378,48/3532)*100%

-10,7

(-428,64/3532)*

100% -12,1

Рентабельность реализуемой продукции

Рпр=(Пр/Сп)*100%

(198,5/3982)*100 5,04

(190/3672)*100% 5,2

(-378,48/4921)*100

-7,7

(-428,64/5720)*

100% -7,5

4 Показатели деловой активности

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

Коок=0,10/0,5(290нг

+290кг0

4319/0,5(694+838) 5,6

3998/0,5*(694+838) 5,2

4448/0,5*(566+

661) 7,3

5250/0,5*(661+

566) 8,6

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коск=стр.010/0,5*

*(490нг+640нг+490кг

+640кг)

4319/0,5*(2196+50+2347+78) 1,8

3998/0,5*(2196+50+

+2347+78) 1,7

4448/0,5*(1574+0+

1010+0) 0,9

5250/0,5*(1574+

1010) 1,02