Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Восток"

Анализ достаточности поступления денежных средств и эффективности их использования

В результате проведённых расчётов можно сделать вывод, что в предыдущем периоде предприятие не испытывало недостаток денежных средств, получив при этом чистый финансовый результат в сумме 100624 тыс.руб. В отчётном периоде ситуация изменилась. Сумма произведённых предприятием расходов сверх полученных денежных средств составила 16014 тыс. руб., а чистый финансовый результат увеличился на 8,8% и составил 109496 тыс. руб. На разницу между чистым остатком денежных средств и чистым финансовым результатом, полученными предприятием в отчётном периоде, существенное отрицательное влияние оказало увеличение коммерческих расходов на 66%, сокращение финансовых вложений на 84%, уплаченных процентов по полученным кредитам и займам на 36%, расчётов с бюджетом 30%, выдачи дивидендов, процентов по ценным бумагам 58%,

Значительное отрицательное влияние оказало уменьшение авансов, полученных от покупателей 9%, кредитов и займов, полученных 76%, прочих поступлений 26%, а также изменение прочих выплат в сторону их увеличения на 110%, выплаты работникам на 24%, оплаты товаров, работ и услуг 1%. Уровень достаточности поступления денежных средств за исследуемый период снизился на 3%.

Уменьшение объёма поступлений денежных средств, несмотря на увеличение чистого финансового результата, привело к тому, что рентабельность остатка денежных средств снизилась на 7%. То есть с каждого рубля денежных средств предприятие получает 4 рубля 22 копейки прибыли и в сравнении с предыдущим периодом на 7 копеек меньше.

Рентабельность израсходованных денежных средств в исследуемом периоде увеличилась на 1 %, в натуральном выражении составило 1 копейку с каждого рубля. Так же увеличилась рентабельность поступивших денежных средств. Таким образом, по итогам проведённого анализа денежных средств можно предложить следующие рекомендации:

- руководству предприятия следует обратить внимание на сбалансированность движения денежных средств;

- рассмотреть возможность вложения временно свободных денежных средств в прибыльные объекты;

- подвергнуть более глубокому анализу себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, с целью выявления причин её увеличения и возможных путей последующего её снижения;

- придерживаться жесткой политики ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, а также выявить резервы снижения не денежной составляющей выручки;

выявить истинные причины значительного увеличения статьи «прочие выплаты и перечисления», коммерческие расходы, а также принятие мер по их сокращению;

строго соблюдать принятую систему бюджетов (планов) и постоянное её совершенствование, а также разработать мероприятия по оперативному реагированию на отклонения фактических данных от запланированных;

- использовать возможности привлечения дополнительных денежных средств;

- изыскание путей задержки платежей по кредиторской задолженности, а также эффективного её использования;

В заключение отметим, что для более обоснованной оценки движения денежных средств ООО «Восток» и эффективности их использования на основе отчётной информации требуется отслеживать тенденцию изменения соответствующих показателей за более длительный период времени.

8. Роль финансов в экономическом стимулировании производства. Состав фонда накопления на предприятии. Образование и использование фонда потребления

Решение о распределении прибыли принимает Общее собрание участников. Общество вправе раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками Общества. Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, распределяется одним из следующих способов:

пропорционально доле каждого участника Общества;

в зависимости от степени участия каждого участника в работе органов Общества;

в зависимости от конкретных условий, связанных с получением Обществом прибыли (размеров прибыли, сроков реализации продукции);

в соответствии с точным определением доли каждого участника Общества в соответствии с решением, принятым на общем собрании участников Общества;

Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками Общества:

до полной оплаты всего уставного капитала Общества;

до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника Общества в случаях, предусмотренных федеральным законом;

- если на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" или если указанные признаки появятся у Общества в результате принятия такого решения;

если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Общество не вправе выплачивать участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками Общества принято:

- на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротство) или если указанные признаки проявятся у Общества в результате принятия такого решения;

- на момент принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

- в иных случаях, предусмотренных настоящим Уставом и действующим законодательством Российской Федерации.

По прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств Общество обязано выплатить участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками Общества принято.

Резервный фонд образуется за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15% уставного капитала Общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Общества и не может быть использован для иных целей. Общество вправе образовывать иные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников.

9. Взаимоотношения предприятия с финансовыми институтами

9.1 Взаимоотношения предприятия с бюджетом

ООО «Восток» является плательщиком налога на прибыль. В соответствии со ст. 288 НК РФ, налогоплательщиками налога на прибыль являются - российские организации, имеющие обособленные подразделения, производящие исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, которых производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого, из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9