Финансовая система РФ
p align="left">средства, полученные в результате применения мер гражданско - правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;
иные неналоговые доходы.
В.16.Налоговое право РФ и его источники.
IX. Основы налогового права.
1. Налоги, их понятие, роль.
Налог следует рассматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обязательный платеж физических и юридических лиц в определенном размере и в определенный срок.
Налог используется государством как средство перераспределения национального дохода.
Функции налога показывают, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории, как инструмента стоимостного перераспределения и распределения доходов.
Функции налогов:
— фискальная (перераспределительная), посредством данной функции происходит накопление финансовых ресурсов РФ (через бюджет и внебюджетные фонды);
— контрольная - налоги обеспечивают контроль за движением финансовых ресурсов, а также определяют эффективность налогового механизма;
— регулирующая - посредством налогов государство оказывает воздействие на процессы создания и обращения общественного продукта.
Принципы.
Современная теория и практика налогообложения рассматривает принципы с двух позиций с одной стороны это принципы, лежащие на основе теории налогов, с другой - принципы построения конкретного налогового механизма.
В основе теории налогов положены всеобщие принципы, используемые в налоговых системах всех стран:
1. Финансовые принципы:
— нейтральность;
— достаточность;
— эластичность.
2. Принципы справедливости:
— всеобщность;
— равномерность.
3. Принципы налогового направления:
— определенность;
— экономность;
— контролируемость;
— удобность.
Принципы конкретного налогового механизма:
1. Организационные принципы:
единство налоговой политики;
единство налоговой системы;
разграничение полномочий.
2. Юридические принципы:
законность;
ясность налогового законодательства и толкование его в пользу налогоплательщика;
приоритет налогового законодательства над иным законодательством.
3. Экономические принципы:
всеобщность налогообложения;
экономическая обоснованность налогообложения;
равная налоговая премия исходя из фактической возможности к уплате налога.
Налоговая премия - обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение суммы налогов и сборов к совокупному *100%.
2.Налоговое право и его источники.
Налоговое право представляет собой совокупность финансово-правовых норм, регулирующих налоговые отношения.
Налоговое право состоит из норм общей и особенной частей.
Общая часть содержит нормы, определяющие понятие налогов, налогообложения, налоговой системы, закрепляет принципы и функции налогов, устанавливает состав налоговых правонарушений, налоговые санкции и порядок их применения.
В особенную часть входят нормы регламентирующие порядок взимания различных налоговых платежей.
Акты, принимаемые представительными и исполнительными органами власти в рамках установленных их полномочий, содержащие нормы налогового права, являются источниками налогового права.
Основные источники налогового права: законы, указы президента РФ, постановление правительства России, нормативные акты Мин.Фин. РФ.
Налоговая система РФ - совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и другие государственные внебюджетные фонды.
Налоговое законодательство составляет конституцию РФ, налоговый кодекс, др. ФЗ, содержащие нормы налогового права.
В.17. Налоговые правоотношения и субъекты налогового права.
3. Налоговые правоотношения.
Налоговые правоотношения представляют собой общественные правоотношения, возникающие, как и любые другие правоотношения, состоящие из субъектов, объектов и содержания.
Субъекты - государство в лице ФНС с одной стороны, юридические и физические лица и налоговые агенты (бухгалтеры) с другой.
Объект - обязательный безвозмездный платеж. Размер платежа устанавливается в соответствии с налоговым законодательством.
Содержание налоговых правоотношений определяется нормами устанавливаемыми права и обязанности субъектов правоотношений.
Налоговое законодательство предусматривает юридические факты, с наступлением которых налоговые правоотношения подлежат прекращению (например - отсутствие прибыли).
В.18. Правовое положение ЦБ РФ.
X. Правовые основы банковского кредитования.
Надзор ЦБ за деятельностью КБ.
ЦБ России является главным банком РФ, его уставной фонд и иное имущество является федеральной собственностью.
Правовые основы деятельности ЦБ:
— конституция РФ;
— ФЗ о ЦБ;
— ФЗ «О банках и банковской деятельности».
ЦБ России является юридическим лицом и может вступать в определенные гражданско-правовые отношения с кредитными организациями и государством, с другой стороны ЦБ наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системы РФ.
Цели и функции ЦБ:
1. Защита и обеспечение рубля.
2. Развитие и укрепление банковской системы.
3. Взаимодействие с правительством РФ по разработке и проведению единой государственной денежно-кредитной политики.
4. Монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения.
5. Осуществление валютного регулирования и валютного контроля.
Права Банка России:
— имеет право совершать широкий круг банковских операций;
— предоставляет российским и иностранным кредитным организациям и правительству РФ кредиты на срок не более 1 года под обеспечение ценными бумагами и другими активами;
— отзывать лицензии;
— требовать устранения выявленных нарушений.
Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Главной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы и защита вкладчиков и кредиторов.
При этом ЦБ не должен вмешиваться в оперативную деятельность кредитных учреждений за исключением случаев установленных законом.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России определяет основные условия деятельности банков:
1. Устанавливает обязательные экономические нормативы деятельности КБ.
2. Определяет обязательные правила проведения банковских операций.
3. Устанавливает порядок ведения БУ, составление и предоставление бухгалтерской и статистической отчетности.
В.19. Особенности правового положения кредитных организаций.
Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Кредитные организации подразделяются на две группы - банки и небанковские кредитные организации. Банки - это такие кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции в совокупности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги. В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые. Для кредитных организаций установлены три принципа кредитования: принцип возвратности; принцип срочности; принцип платности. Небанковские кредитные организации - это такие кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Сочетание этих операций устанавливает Банк России. К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся: брокерские и дилерские фирмы; инвестиционные и финансовые компании; пенсионные фонды; кредитные союзы; кассы взаимопомощи, ломбарды; благотворительные фонды; лизинговые и страховые компании. Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через различные акции, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.
В.20. Правовые основы денежного обращения в РФ.
1. Денежная система России. Правовые основы денежного
обращения в РФ.
Под денежным обращением понимают движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах.
Основной задачей правового регулирования денежного обращения является поддержание правильного соотношения между доходами населения в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке.
Правовое регулирование денежного обращения осуществляется на основе:
— конституции РФ;
— ФЗ о ЦБ, Банке России;
— ФЗ о банках и банковской деятельности;
— указы президента;
— постановления правительства.
Денежная система это урегулированная правовыми нормами совокупность форм и методов организации денежного обращения в РФ.
Денежная система состоит из следующих элементов:
1. Валюта РФ.
2. Порядок выпуска и обеспечения денежных знаков.
3. Организация налично-денежного обращения.
В зависимости от изменения курса валюты различают:
— ревальвация - повышение курса национальной валюты по отношению к иностранной;
— девальвация - понижение курса национальной валюты по отношению к иностранной.
Регулирование денежного обращения можно осуществлять посредством денежной реформы и деноминации.
Денежная реформа - частичное или полное преобразование денежной системы проводимое государством с целью стабилизации и укрепления денежного обращения.
В.21. Правовые основы обращения наличных денег.
Наличное денежное обращение. Кассовые операции Наличные деньги используются: для кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений, по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплате по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и пр. Наличный денежный оборот включает в себя движение всей наличной денежной массы за определенный период времени между: населением и юридическими лицами; физическими лицами; юридическими лицами; населением и государственными органами; юридическими лицами и государственными органами.
Наличное денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек. Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.
К кассовым операциям относятся операции, предприятия и организации по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности. Правила ведения кассовых операций РФ в настоящее время определены Указом Президента РФ от 14.06.92 №622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» и письмом ЦБ РФ от 22.09.93 № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы: обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий; обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка; имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
В.23. Правовое регулирование валютных отношений в РФ.
.2. Понятие валюты и валютных ценностей. Правовое регулирование валютных операций.
Валютное регулирование представляет собой форму осуществления валютной политики государства.
Правовым основанием проведения данной политики является ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» от 10.12.93 (через месяц вступил в силу).
К основным элементам валютного регулирования относят:
1. Установление порядка проведения валютных операций.
2. Определение условий и порядка формирования валютных резервов страны.
3. Валютный контроль.
Для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом государство может использовать 3 валютных режима:
1. Государственная валютная монополия.
2. Валютное государственное регулирование.
3. Свободно конвертируемая валюта.
В.24. Объекты, субъекты валютных правоотношений.
Структура валютных правоотношений:
1. Субъекты: резиденты и нерезиденты.
2. Объекты: валюта РФ, ЦЦбумаги у валюты РФ, валютные ценности (иностранные ЦЦбумаги и валюта).
3. Содержание: право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов.
К валютным операциям относят:
1. Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности.
2. Ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей.
3. Осуществление международных денежных перевозок.
4. Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.
Операции с валютными ценностями подразделяют:
— текущие;
— валютные операции, связанные с движением капитала.
В.25. Органы валютного контроля и агенты валютного контроля
РФ.
Органы валютного контроля:
— правительство РФ (может уполномочить осуществлять валютный контроль любой орган исполнительной власти);
— ЦБ России (может передавать свои полномочия КБ, они будут называться уполномоченными ЦБ).
Для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить лицензию ЦБ. Выдаваемые лицензии подразделяются на внутренние (имеют право осуществлять валютные операции внутри страны в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности»; устанавливать корреспондентские счета с банками-нерезидентами); расширенно-внутренние; генеральные (предоставляют кредитным организациям право на совершение всех операций, устанавливаемых ФЗ «О банках и банковской деятельности», в иностранной валюте как на территории России, так и за рубежом, дает право открывать филиалы банка за рубежом, приобретать акции кредитных организаций нерезидентов.
