Финансовая полиция РК

тветственность за дачу и получение взятки не исключит одновременного привлечения к уголовной ответственности за действия, хотя и не связанные со взяточничеством, но образующие самостоятельный состав преступления: хищение государственного и иного имущества, злоупотребление служебным положением, должностной подлог, подделка документов и т.д. Причем содеянное подлежит квалификации по совокупности совершенных преступлений.

Если за взятку должностное лицо выдает поддельный им документ - фальсифицированную трудовую книжку, фиктивную справку о средней заработной плате перед уходом работника на пенсию, - содеянное тоже складывается в два самостоятельных преступления - получения взятки и должностной подлог.

Наиболее типичным случаем хищения государственных средств по предварительному сговору группой лиц является такой завуалированный вид взяточничества, как фиктивное зачисление руководителем какой-либо организации "нужного" человека на определенную должность и ежемесячное получение им заработной платы без фактического выполнения соответствующей работы.

В последние годы взяточничество во всех трех его разновидностях нередко сочетается с частнопредпринимательской деятельностью, этому способствует разросшийся до неимоверных размеров чиновничий бюрократический аппарат. Такие прецеденты сплошь и рядом возникают при получении беспроцентных кредитов, при получении вне конкурса заказов на строительство и ремонт зданий, на получении лицензии на право заниматься той или иной деятельностью, на разрешение органов санитарноэпидемологического контроля на открытие магазина или какого-либо предприятия, на незаконное получение оборудования, сырья, в предоставлении в поднаем помещений и т.д.

В следственной и судебной практике довольно часто встречаются затруднения в отстранении взяточника от других, связанных с ним преступлений.

Например, хищения собственности по подложным документам. Обращение в свою собственность или собственность других лиц государственного и общественного имущества или иных ценностей по заведомо фиктивным документам (а это надо доказать), совершенное по сговору между должностными лицами и гражданами, должны квалифицироваться: для должностных лиц по совокупности как хищение и должностной подлог, а для граждан - как хищение и в соответствующих случаях как участие в должностном подлоге.

Получение взятки иногда смешивается с мошенничеством, которое определяется законом как завладение личным имуществом граждан или приобретение права на имущество путем обмана или злоупотребления доверием. При этом упускается из виду, что получение взятки в принципе не может иметь место при отсутствии дачи взятки. Если не установлен факт передачи взятки или хотя бы попытка вручить ее, вопрос о получении взятки сам собой автоматически отпадает.

Глава 3. Финансовая полиция РК

Переход к рыночным отношениям, коренное переустройство всех общественных отношений, всей государственной жизни, потребовали создание такого института как налоговая служба. В тоже время, как показал опыт, одними только контролирующими функциями невозможно обеспечить поступление налогов в государственную казну. Поэтому, Постановлением Президента Республики Казахстан № 1152 “Об усилении борьбы с преступностью” от 11 февраля 1994 г. Кабинету Министров было поручено создать в налоговой службе Министерства финансов налоговую милицию, возложив на неё обязанности органа дознания.

Постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан № 596 “Вопросы налоговой милиции налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан” от 6 июня 1994 года было принято Временное положение о ней - с этого момента и принято считать начало образования органов налоговой полиции Республики Казахстан, с 24 августа выделены штаты, а с 3 октября открыто финансирование.

Новое название - “налоговая полиция” было введено Указом Президента, имеющим силу Закона, “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 24 апреля 1995 года. Первым всегда трудно. Им самим приходиться прокладывать себе дорогу, все создавать с нуля. У налоговой полиции не было предшественников. Становление органов налоговой полиции происходило одновременно со становлением независимого, суверенного Казахстана. Вместе со страной переживались трудные моменты, допускались отдельные ошибки.

Указом Президента №3113 от 14 августа 1996 года “О Государственном налоговом комитете РК” из состава Министерства финансов была выделена налоговая служба и образован Государственный налоговый комитет, в составе которого находилась налоговая полиция.

Однако, в соответствии с Указом Президента №3377 от 4 марта 1997 года “Об очередных мерах по реформированию государственных органов” и Постановлением Правительства №674 от 28 апреля 1997 года “Отдельные вопросы Министерства финансов РК” налоговая служба была вновь включена в состав Министерства финансов в виде Налогового комитета и Департамента налоговой полиции.

Как вы знаете, в соответствии с Указом Президента № 3700 от 20 октября 1997 года в октябре-ноябре 1997 года была осуществлена передислокация центральных органов государственной власти, в том числе Департамента налоговой полиции, в г. Акмолу, в кратчайшие сроки развернута работа на новом месте и обеспечено бесперебойное управление территориальными подразделениями.

Законом Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года “О введении в действие УПК РК” была определена подследственность следователей органов налоговой полиции. Налоговая полиция стала обладать функциями предварительного следствия в полном объёме. Ситуация, складывающаяся в сфере экономики, в том числе связанная со сбором налогов, свидетельствует, что экономические преступления и правонарушения по своим политическим и социальным последствиям представляют угрозу национальной безопасности страны. Адекватной реакцией государства в создавшихся условиях было принятие ряда экономических и политических мер.

Так, Указом Президента РК № 3935 “О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью” от 6 мая 1998 года на базе упраздняемых Департамента налоговой полиции МФ РК и Департамента экономической полиции МВД РК образован Комитет налоговой полиции. Государство доверило нам борьбу практически со всем спектром экономических и коррупционных преступлений.

12 октября 1998 года в соответствии с Указом Президента РК "О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан", Комитет налоговой полиции вошел в состав вновь образованного Министерства государственных доходов Республики Казахстан.

С целью подготовки специалистов для органов налоговой полиции и таможенной службы 18 августа 1999 года постановлением Правительства РК образована Академия налоговой полиции как государственное образовательное учреждение высшего и послевузовского профессионального образования.

22 января 2001 года Указом Президента РК №536 "О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан" образовано Агентство финансовой полиции РК как центральный исполнительный орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства государственных доходов.

4 июля 2002 года Президент Республики Казахстан Н. Назарбаев подписал Закон Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан". Сделан еще один шаг в построении правового государства, и органы финансовой полиции стали полноправными участниками этого процесса. В соответствии с подписанным Законом, органы финансовой полиции ориентированы, прежде всего, на устранение причин, порождающих экономические правонарушения, пресечение незаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность, налоговых преступлений, правонарушений, сдерживающих развитие законного бизнеса, борьбу с коррупцией и контрабандой. Эти задачи были определены и одобрены Главой государства как приоритетные.

10 февраля 2003 года Указом Президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А. "Об утверждении описаний знамени и символа органов финансовой полиции Республики Казахстан" утверждена официальная символика органов финансовой полиции.

23 декабря 2003 года Главой государства подписан Указ "О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан". Данный акт подготовлен во исполнение решения Совета безопасности Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года и предусматривает ряд конкретных мер, направленных на совершенствование деятельности правоохранительных органов, активизацию их борьбы с экономической и коррупционной преступностью, а также с преступлениями в сфере незаконного оборота наркотиков.

Принятым Указом Агентство финансовой полиции Республики Казахстан преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция). Ему дополнительно передаются функции и полномочия Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и коррупционных преступлений, что позволит исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов, повысить эффективность борьбы с преступными посягательствами в сфере экономики и государственного управления.

29 января 2004 года принято Постановление Правительства Республики Казахстан N 100 "Вопросы Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)".

27 февраля 2001 года постановлением Правительства Республики Казахстан утверждено Положение об Агентстве финансовой полиции РК, согласно которому на органы финансовой полиции возложены следующие основные задачи:

предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности;

организация эффективного функционирования органов финансовой полиции по обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан, в том числе по расследованию правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, а также правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем;

осуществление розыска лиц, совершивших правонарушения в сфере экономической и финансовой деятельности или подозреваемых в их совершении, а также принятие мер к возмещению нанесенного государству ущерба;

анализ и прогноз оперативной обстановки в республике, выработка предложений по укреплению законности в сфере экономической и финансовой деятельности и принятие мер оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов финансовой полиции;

обеспечение безопасности деятельности финансовых органов, а также по поручению Правительства Республики Казахстан обеспечение безопасности деятельности налоговых и таможенных органов Республики Казахстан.

При этом, органам финансовой полиции предоставлены следующие права:

давать обязательные для исполнения предписания, представления юридическим или физическим лицам;

при наличии достаточных оснований, указывающих на признаки преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, производить налоговые проверки совместно с налоговым органом на основании предписания налогового органа;

запрашивать и получать информацию от государственных органов, иных организаций, должностных лиц и граждан;

требовать от руководителей и других должностных лиц организаций, независимо от форм собственности, а также физических лиц устранения нарушений законодательства и контролировать его выполнение;

осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и предварительное следствие;

принимать участие в разработке и реализации совместных с другими правоохранительными органами программ борьбы с преступностью в Республике Казахстан;

составлять протоколы об административных правонарушениях, а также применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

представлять Республику Казахстан в международных отношениях по вопросам предупреждения, выявления и пресечения правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, заключать международные соглашения.

В обязанности органов финансовой полиции в соответствии с поставленными перед ними задачами входит:

осуществлять в пределах своей компетенции предварительное следствие и дознание по делам о правонарушениях в сфере экономической и финансовой деятельности;

принимать, регистрировать заявления, сообщения и иную информацию о правонарушениях в сфере экономической и финансовой деятельности, осуществлять, в установленном законодательством порядке, их проверку и принятие по ним решений;

в пределах компетенции обеспечивать безопасность деятельности финансовых органов, защиту их работников и членов их семей от преступных посягательств, связанных с исполнением ими служебных обязательств;

исполнять в пределах своей компетенции решения судов, письменные поручения прокуроров, следователей о производстве розыскных и иных, предусмотренных законом действий, оказывать им содействие в производстве отдельных процессуальных действий;

в пределах полномочий предупреждать, выявлять и пресекать коррупцию в государственных органах.

Сотрудники органов финансовой полиции обязаны хранить государственную, служебную, коммерческую тайну, тайну сведений о вкладах физических лиц и другую информацию, полученную ими при исполнении служебных обязанностей.

ИНФОРМАЦИЯ об основных результатах оперативно-служебной деятельности органов финансовой полиции за 6 месяцев 2004 года.

За 6 месяцев 2004 года деятельность органов финансовой полиции направлялась на выявление и пресечение преступлений в приоритетных сферах экономики.

За указанный период количество зарегистрированных органами финансовой полиции преступлений возросло на 13% (с 4952 до 5604).

На 42% возросло число раскрытых экономически значимых преступлений причиняющих наибольший ущерб экономике государства (с 822 до 1171), в том числе по незаконному использованию денежных средств банка (с 1 до 9), преступлениям связанным с лжепредпринимательством (с 6 до 38), злоупотреблениям полномочиями частными нотариусами и аудиторами (с 1 до 6), легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (с 6 до 24), незаконному получению и нецелевому использованию кредита (с 19 до 44), банкротству (с 15 до 28), присвоению вверенного чужого имущества (с 92 до 154), фальшивомонетничеству (с 15 до 30), невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте (с 6 до 9), злоупотреблению должностными полномочиями (с 51 до 71), даче взятки (с 7 до 8), деятельности организованных преступных групп с 0 до 5.

Зарегистрировано 386 коррупционных преступлений, что составляет 58,9% от общего числа коррупционных преступлений зарегистрированных всеми правоохранительными органами.

На 24% сократилось число оправданных лиц (с 17 до 13). На 47% снизилось количество прекращенных уголовных дел по реабилитирующим основаниям (с 120 до 63).

По оконченным производством уголовным делам в 2,8 раза возросла сумма возмещенного ущерба (с 1,4 млрд. до 3,9 млрд. тенге).

На 47% увеличилось выявление административных правонарушений (с 3634 до 5352).

Наряду с этим имеются недостатки. Снизилось число оконченных расследованием уголовных дел по незаконному предпринимательству, экономической контрабанде. Агентством принимаются соответствующие меры по их устранению.

Заключение

В странах с переходной экономикой, к которым в настоящее время принадлежит РК, экономико-правовая организация финансового контроля имеет специфические черты. Такие государства постепенно отходят от тоталитарности государственного финансового контроля и создают правовую основу для его организации.

Государственный финансовый контроль призван отслеживав стоимостные пропорции распределения валового национальной продукта. Он распространяется на все каналы движения денежные ресурсов, так или иначе связанные с формированием государственных ресурсов, полнотой и своевременностью их поступления и целевым использованием.

Государственные контролеры наделены правом осуществлять ревизии и проверки как в государственном секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса, если таковые предопределены общенациональными экономическими интересами. Сегодня органы государственной власти уделяют серьезное внимание вопросам совершенствования системы финансового контроля.

Поскольку очевидно, что обязательным условием эффективного функционирования экономики и финансовой системы страны является наличие развитой системы контроля. Предпринят уже ряд шагов, направленных на ее реформирование.

Государственный и негосударственный виды контроля, не. смотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными целями.

Главная цель государственного контроля - максимизировать поступление ресурсов в казну и минимизировать государственные издержки управления, а негосударственного (главным образом, внутрифирменного) - напротив, минимизировать свои отчисления в пользу государства и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на вложенный капитал. В то же время обе сферы контроля ограничены правовыми рамками действующих законов.

Целью данного исследования являлось определение сущности финансового контроля и анализа деятельности Финансовой полиции РК. Эта цель была достигнута в процессе рассмотрения следующих вопросов:

Рассмотрение сущности финансового контроля государства

Описание основных органов финансового контроля

Рассмотрение проблемы коррупции как финансового преступления

Список использованной литературы

Финансы: / Под. Ред. Проф. Л.А. Дробозиной - М.: ЮНИТИ, Москва 2002;

Финансы: Учебник для вузов. / Под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Издательство "Перспектива"; Издательство "Юрайт", 2000;

Конституция РК

Уголовный Кодекс РК

Закон “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 24 апреля 1995 года

Указ Президента №3113 от 14 августа 1996 года “О Государственном налоговом комитете РК”

4 июля 2002 года Закон Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан".

Страницы: 1, 2, 3, 4