Бюджетное управление
ри контроле за исполнением бюджета Департамент экономического планирования и бюджетирования использует результаты мониторинга дебиторской и кредиторской задолженностей.Департамент экономического планирования и бюджетированияможет осуществлять проверку целевого использования финансовых ресурсов
любого уровня бюджетной системы ОАО «ФСК ЕЭС». Департамент экономического планирования и бюджетирования имеет право осуществить блокировку расходов при выявлении фактов нецелевого использования бюджетных средств до решения Правления ОАО «ФСК ЕЭС» о продолжении дальнейшего финансирования. §4 Автоматизация бюджетного процесса ОАО «ФСК ЕЭС»Процессы бюджетирования и финансового анализа ОАО «ФСК ЕЭС» реализованы в среде Oracle Financial Analyzer.За время разработки и внедрения бюджетов общества было протестировано около десятка систем бюджетирования и в итоге выбрана OFA. У компании больше 20 филиалов, и каждый из них представляет порядка 28 отчетов (см. Приложение 2 «Бюджетная структура ОАО «ФСК ЕЭС»»), поэтому наиболее важным показателем для компании была быстрая работа системы и возможность загрузки в нее данных из программы Excel. Это позволяет сделать только OFA.
Oracle Financial Analyzer является признанным инструментом для формирования финансовой отчетности, проведения детального финансового анализа, ведения бюджета, финансового планирования и прогнозирования.
Среди решаемых с помощью Oracle Financial Analyzer (OFA) задач:
· Создание, изменение, обработка, пересылка бюджетов, прогнозируемых финансовых моделей
· Быстрое и эффективное решение "горячих" вопросов управления финансовыми потоками
· Выявление и обработка информации по различным "профит-центрам"
· Разделение и систематизация информации по произвольным критериям
· Составления бюджета любого уровня сложности с использованием оперативной финансовой информации из единого информационного хранилища
· Поддержка обмена финансовыми данными с модулем ведения бухгалтерской отчетности "General Ledger", наличие обратной связи.
Система имеет гибкий контроль доступа к данным. Например, программу можно настроить таким образом, чтобы руководитель видел только агрегированные показатели по подразделениям, а подчиненный - только показатели в целом по компании и по участку собственной деятельности. Можно также разделить финансовую модель на модели по подразделениям и работать с ними автономно, не перегружая систему.
OFA является самым многофункциональным инструментом моделирования бюджетов. Эта система позволяет применять формулы любой степени сложности и проводить анализ данных в любом.
В системе OFA одновременно могут работать сотрудники, находящиеся в различных городах, что очень важно для компаний с множеством филиалов. Правда, для передачи данных придется установить в каждом филиале отдельный сервер.
OFA - очень мощная и функциональная система, которая подходит компаниям со сложной взаимосвязью между бюджетами.
Помимо увеличения прибыли, сокращения затрат и других количественных показателей, такая автоматизированная система бюджетирования как Oracle Financial Analyzer поднимает компанию на новый качественный уровень:
- компания становится более управляемой;
- повышается корпоративная культура компании;
- компания становится мобильнее, увеличивается готовность к быстрому реагированию на изменения внешней среды.
Далее проанализируем финансово-хозяйственную деятельность одного из филиалов ОАО «ФСК ЕЭС» опираясь на отчеты по исполнению бюджета, ведомость расходов на финансирование производственно-хозяйственной деятельности, расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности филиала ОАО «ФСК ЕЭС» - МЭС Центра составленных с использованием Oracle Financial Analyzer и выясним на сколько успешно функционирует данное предприятие.
§5 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ФСК ЕЭС»
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
В таблице 1 приведены данные о суммах кредиторской и дебиторской задолженностей по филиалу ОАО «ФСК ЕЭС» - МЭС Центра на начало и конец 1 квартала 2003 года.
Таблица 1
№ п/п | Наименование | 01.01.03 | 01.04.03 | |
1 | Дебиторская задолженность по основной деятельности | 332992,178 | 1792629,348 | |
2 | Дебиторская задолженность по капитальному строительству | 1363636,364 | 12492083,51 | |
3 | Итого: Дебиторская задолженность | 1696628,542 | 14284712,85 | |
4 | Кредиторская задолженность по основной деятельности | 1081950,34 | 3053968,855 | |
5 | Кредиторская задолженность по капитальному строительству | 0 | 2115807,055 | |
6 | Итого: Кредиторская задолженность | 1081950,34 | 5169775,911 |
Устойчивость финансового положения анализируемого объекта и его деловую активность характеризует соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Задачи анализа состояния расчетов с дебиторами состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины ее возникновения или роста.
Объем, качественный состав, и движение кредиторской задолженности характеризует платежную дисциплину, которая в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния.
Кредиторская задолженность возникает, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед персоналом по оплате труда, по начислениям во внебюджетные фонды и т.д.), а по истечении определенного периода времени погашает эту задолженность. Кредиторская задолженность возникает и в случае несвоевременного выполнения предприятием своих текущих обязательств.
Сопоставление сумм кредиторской и дебиторской задолженностей показано в таблице 2.
Таблица 2 Активное и пассивное сальдо организации
№ п/п | Наименование | 01.01.03 по основной деятельности | 01.04.03 по основной деятельности | 01.01.03 Итого | 01.04.03 Итого | |
1 | Дебиторская задолженность | 332992,178 | 1792629,348 | 1696628,542 | 14284712,85 | |
2 | Кредиторская задолженность | 1081950,34 | 3053968,855 | 1081960,34 | 5169775,911 | |
3 | Активное сальдо | - | - | 614678,202 | 9114936,939 | |
4 | Пассивное сальдо | 748958,162 | 1261339,507 | - | - |
График 1 Изменения сумм кредиторской и дебиторской задолженностей за 1 квартал 2003 года
Активное сальдо предприятия - это превышение дебиторской задолженности над кредиторской. В стабильной экономике, если дебиторская задолженность организации превышает кредиторскую, это расценивается как свидетельство наращивания оборота и не считается тревожным сигналом.
Пассивное сальдо - это превышение кредиторской задолженности над дебиторской.
Как видно из таблицы 2 предприятие имеет активное сальдо по итоговым суммам кредиторской и дебиторской задолженностей, однако по суммам задолженностей по основной деятельности имеется пассивное сальдо, что можно определить как негативный признак. Активное сальдо предприятие имеет благодаря суммам дебиторской задолженности по капитальному строительству, а эти суммы являются наименее ликвидными по сравнению с задолженностями по основной деятельности, т. к. по данной статье выступает задолженность по предоставляемым предприятию сторонними организациями услугам, проще говоря, услуги этих организаций еще не оказаны, но уже плачены. В то время как задолженность по основной деятельности представляет собой в основном оплаченную, но не поставленную продукцию. Таким образом можно сделать вывод о том, что анализ дебиторской и кредиторской задолженностей выявил снижение финансовой устойчивости предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
