Бюджетно-налоговая политика
p align="left">· налогообложение провоцирует инфляционные процессы, так как предприниматели стремятся переложить налог на отпускные цены;· возможность переложения налогов на плечи покупателей усиливает социальную дифференциацию общества, поляризацию величин реальных доходов граждан, что обостряет социальную напряженность.
В дальнейшем, по мере роста доходов населения, Россия должна сместить акценты налогообложения, увеличив налоги на доходы физических лиц, смягчая налогообложение бизнеса. [10. стр. 647-650]
2.6. Тяжесть налогообложения.
Тяжесть налогового бреме-ни измеряется величиной налоговых изъятий, отнесённых к валовому внут-реннему продукту.
На неё оказывают влияние следующие условия:
величи-на полученных доходов;
традиции, сложившиеся в стране;
фазы промыш-ленного цикла.
Чем выше доходы, тем больше доля налоговых отчислений. Развитие экономики умножает доходы. Это ведет к увеличению доли налоговых изъятий. Причиной указанной зависимости является использование прогрессивной шкалы налогообложения.
История XX в. четко прослеживает тенденцию роста налоговых изъятий в странах с рыночной экономикой. Так, до первой мировой войны налоговые отчисления составляли в среднем 10 % ВВП. В середине века эта планка поднялась до 20 %. В 90-х гг. в развитых государствах с уровнем ВВП на душу населения в 15-28 тыс. дол. доля налоговых изъятий и тяжесть налогового бремени колеблется от 30 до 50 % ВВП. В России этот уровень превышается, в то время как в странах с уровнем развития, соответствующим российскому (ВВП на душу населения около 5 тыс. дол.), тяжесть налогового бремени не превышает 30%.
Традиции экономической политики оказывают существенное влияние на уровень налогового бремени. В странах социально ориентированной экономики (шведская модель) этот уровень составляет около 50% ВВП. В странах, развивающихся на монетарных принципах, - около 30 % ВВП. Более высокий уровень налогов стал платой за социальную стабиль-ность общества. Поскольку налоги перекладываются на покупателя (вклю-чаются в отпускные цены), то в этих странах отмечается и более высокий уровень цен.
Тяжесть налогообложения зависит от циклических колебаний. Она мо-жет быть ниже во время кризиса и выше при более благоприятной конъюн-ктуре. [4. стр. 186-192]
2.7. Налоговый мультипликатор.
Согласно кейнсианскому подходу, применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога. (рис.2)
Совокупный спрос(AD),Е
Y Y ВНП
Рис.2. Последствия изменения ставки пропорционального налога на ВВП в кейнсианской модели.
Здесь срабатывает эффект мультипликатора.
Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога с t1 до t2 уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет с Т1 до Т2, что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вниз. В результате положение равновесия А1 в экономике смещается также вправо и равновесный ВВП увеличивается (с Y1 до Y2). Пусть значение МРС колеблется в пределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно снижается с 28 до 20%. Тогда значение функции спроса при ставке t1 = 28% и t2=20% составит соответственно:
АD1 = a + 0,8Y(1-0,28)+ I = a + 0,576Y + I
и АD2 = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I.
Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту и падению ставки пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП.
Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именно они играют роль автоматических стабилизаторов экономики. [1. стр. 285-287]
2.8. Кривая Лаффера.
Зависимость налого-вых поступлений от величины налоговой ставки была описана А. Лаффером. Графическое изображение указанной зависимости получило на-звание кривой А. Лаффера. (рис.3)
Поступления в госбюджет от налогов(Т)
Тmax
50% 100% Налоговая ставка(t),%
Рис.3. Кривая Лаффера.
Теоретические исследования А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Ставка налога 50% является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов Tmax. При переходе 50%-ного барьера налоговой ставки снижается деловая активность фирм и работников, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета.
Согласно кривой А. Лаффера, увеличение налоговых ставок приводит к росту налоговых поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителен с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий стано-вится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.
На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога tА, после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции tА соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.
Россия сегодня по налоговым поступлениям явно находится не в опти-мальной позиции, превышающей точку М. В результате запланированная величина налоговых поступлений, превышающая 50 % ВВП, оказалась не-реальной. Фактически государство не может получить и 30-35% ВВП, что повлечет за собой задержку выплаты заработной платы работникам бюджет-ных организаций, усилению напряженности с ростом неплатежей предприя-тий друг другу.
Кривая Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать обра-зованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвести-ционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расши-рению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти.
Однако не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального продукта. Последний проис-ходит только при расширении инвестиционного процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос же на него варьируется в тече-ние цикла, а в стадии депрессии может вовсе исчезнуть. Это значит, что ре-зультаты снижения ставок налогов в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы. [9. стр. 188-201]
3. Государственные расходы.
Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно подразделить на следующие группы:
Ш военные;
Ш экономические;
Ш на социальные цели;
Ш на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;
Ш на содержание аппарата управления.
3.1. Государственные расходы и совокупный спрос.
Прежде чем перейти к рас-смотрению этого вопроса, нужно остановиться на ряде ограничений.
Ё Во-первых, нужно брать в рас-чет государственные закупки по импорту и экспортные поставки.
Ё Во-вторых, нужно исходить из того, что государственные расходы не оказы-вают воздействия на потребление и инвестиции.
Ё В-третьих, налоги рассмот-рим, как налоги на доход населения.
Исходя из данных ограничений влия-ния фискальной политики на совокупный спрос, предположим, что налоги равны нулю.(рис.4)
Совокупные расходы
62
0 A1 B1 Е1 ВНП
Рис.4. Влияние государственных расходов на совокупный спрос.
По оси Х отложим величину ВНП, по оси Y - сово-купные расходы, которые состоят из расходов населения, предприятий и го-сударства на приобретение материальных благ и услуг. Состояние, при ко-тором вся величина ВНП будет потреблена населением, предприятиями и го-сударством, т. е. будет равна их расходам, можно графически изобразить в виде прямой линии, идущей к оси Х под углом 45°. В любой точке этой пря-мой совокупные расходы равны ВНП в этой точке. Теперь введем график потребления СС. Точка А показывает то состояние, когда расходы населения равны его потреблению. В результате закупок пред-приятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций C+I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке В достигается такое состояние, когда на весь произве-денный ВНП в объеме ОВ - будет предъявлен спрос населения и предприя-тий. Введение государственных расходов, которые оказывают воздействие, по-добное потребительским расходам и инвестициям, вызовет перемещение точки макроэкономического равновесия вверх по линии 45°. Государственные рас-ходы увеличивают величину совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса, а, следовательно, стимулируют производство ВНП. В результате государственных закупок спрос увеличивается на величину государственных расходов под эти закупки. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения, инвестициям предприятий и государственным расходам и будут представлены графически в виде прямой C+I+G. Расстояние между C+I+G и С+I показывает величину государствен-ных расходов на товары и услуги. Таким образом, государственные расходы оказывают точно такое же влияние на совокупный спрос, что и потреби-тельские расходы и инвестиции. Точка Е показывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11