Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности предприятия
ОГЛАВЛЕНИЕ
Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия
Часть 2. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов
Часть 3. Анализ состояния и использования основных фондов предприятия
Часть 5. Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности.
Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия
Задание 1. Дать оценку выполнения плана и динамики выпуска продукции.
Решение.
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |||||||
Пол плану | Фактически | Плана от предыдущего года | Фактически от плана | Фактически от предыдущего года | ||||||
сумма | % | сумма | % | сумма | % | |||||
Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, без НДС | 9239 | 12200 | 12658 | 2961 | 32.05 | 458 | 3.75 | 3419 | 37.01 |
По данным таблицы видим, что в отчетном году был запланирован выпуск продукции на 32,05% (2961 тыс. руб.) превышающий показатель предыдущего года. Фактически план был перевыполнен на 3,75% (458 тыс. руб.), т. о. выпуск продукции в отчетном году превысил выпуск продукции предыдущего года на 37,01% (3419 тыс. руб.).
Задание 2. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
Решение.
Рассчитаем коэффициент ритмичности по формуле
Кр
Где Nф--фактический выпуск продукции (в пределах плана) за декаду,
Nп--плановый выпуск продукции (в пределах плана) за месяц.
Декады месяцев года | Выпуск продукции | Удельный вес, % | В пределах плана | |||||
По плану | фактически | По плану | фактически | Фактически к плану | В абсолютной сумме, тыс. руб. | % | ||
1 декада | 3880 | 2848 | 33.63 | 21.38 | 73.40 | 2848 | 73.40 | |
2 декада | 4087 | 4233 | 35.43 | 31.78 | 103.57 | 4087 | 100.00 | |
3 декада | 3570 | 6240 | 30.94 | 46.84 | 174.79 | 3570 | 100.00 | |
Итого за год | 11537 | 13321 | 100.00 | 100.00 | 115.46 | 10505 | 91.05 |
Кр1 =24,69%
Кр2 =35,43%
Кр3 =30,94%
Коэффициент ритмичности = 24,69 + 35,43 + 30,94 = 91,06
Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 100. В данном случае коэффициент ниже 100, следовательно, необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.
В первой декаде значение Кр1 должно было быть равно:
100*3880/11537 = 33,63%
Однако, его фактическое значении составило 24,69%, в результате сего был недовыполнен план по выпуску продукции на 26,6%
Задание 4. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.
Решение.
Среднечасовую выработку одного работника определим по формуле:
где V - выпуск товаров и услуг;
- количество отработанных человеко-часов;
Результаты расчетов представлены в таблице.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
Выпуск товаров и услуг | 9239 | 12658 | 3419 | |
Количество работников, чел | 182 | 175 | -7 | |
Количество отработанных работниками человеко-часов, чел.-ч. | 347948 | 340200 | -7748 | |
Среднечасовая выработка одного работника | 0.027 | 0.037 | 0.011 | |
Среднее число дней, отработанных одним работником, дн | 239 | 243 | 4 |
Рассчитаем влияние численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника на изменение объема выпуска продукции.
Для анализа будем использовать формулу:
,
где - количество работников;
- количество дней, отработанных одним работником.
Общее изменение выпуска продукции составило:
В том числе
- за счет изменения количества работников:
- за счет изменения количества дней, отработанных одним работников:
- за счет изменения среднечасовой выработки:
Таким образом, в большей степени на увеличение выпуска продукции повлияло увеличение среднечасовой выработки одного работника.
Часть 2. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов
Задание 1.
Проанализировать динамику расхода материальных ресурсов и эффективность их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпуска продукции.
Решение.
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов используются следующие показатели:
- материалоотдача
- материалоемкость
где V - объем выпуска продукции;
МЗ - материальные затраты.
Результаты расчетов представлены в таблице.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||
В абсолютной сумме | В % | ||||
Объем продукции в фактических ценах, тыс. руб. | 9239 | 12658 | 3419 | 37.01 | |
Материальные затраты, тыс. руб. | 6385 | 8620 | 2235 | 35.00 | |
Материалоотдача | 1.447 | 1.468 | 0.021 | 1.48 | |
Материалоемкость продукции | 0.691 | 0.681 | -0.010 | -1.46 |
По данным таблицы видим, что в отчетном году по сравнению с прошлым материлоотдача незначительно увеличилась (соответственно материалоемкость продукции снизилась), что является положительным фактором деятельности предприятия.