Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Эдегни"
p align="left">Источниками внутренней информации о деятельности фирмы является отчетность предприятия. Ежеквартально бухгалтер по составлению финансовой отчетности составляет и передает в налоговую инспекцию отчет по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль. Также ежеквартально бухгалтер по составлению финансовой отчетности составляет отчеты в налоговую инспекцию, орган статистики, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования по Тульской области.Для бухгалтерского и кадрового учета предприятие использует «1С: Предприятие строительного предприятия» (версия 8.1). Также применяется правовая система «Консультант-Плюс», которой пользуется не только бухгалтерия, но и все сотрудники офиса.
Организационную структуру предприятия можно представить следующим образом (рис. 1):
Рис. 2.1. Организационная структура предприятия
В обязанности экономиста входит:
- оформление актов выполненных работ и отгрузочных накладных;
- проверка корпоративных звонков;
- контроль за расчетами с покупателями и заказчиками;
- ведение расчетов по аренде и коммунальным услугам.
Финансовый директор контролирует работу экономиста.
Конструкторский отдел
главный конструктор конструктор
В обязанности конструктора входит составление чертежей на те, объекты, по которым заключены договора и будут вестись работы.
Отдел снабжения
начальник менеджер
отдела отдела
снабжения снабжения
В обязанности отдела снабжения входит поиски поставщиков, приемлемых по условиям поставок и закупка необходимого материала, а также своевременная сдача документов в бухгалтерию.
Коммерческий отдел
начальник сметчик расчетчик
коммерческого
отдела
В их обязанности входит составление смет и коммерческих приложений к договорам на основании тех чертежей, что составляют конструктора. Именно от этого отдела зависит по каким ценам мы будем выполнять те или иные строительные работы, ведь от суммы договора зависит и оплата труд сотрудников.
Технический отдел является одним из самых главных после директора. Здесь находятся «правые руки» Вюрца Э.Р. От них зависит многое:
- вовремя ли вышли бригады на объект и укладываются ли они в сроки, что заказчик был доволен;
- подписание актов выполненных работ и своевременная их передача в бухгалтерию и т.д.
Также в организационную структуру фирмы входят офис - менеджеры, которые выполняют немалый объем работы:
- прием частых звонков;
- отслеживание наличия все договоров;
- прием и регистрация всей входящей и исходящей переписки и т.д.
А также самые главные - это рабочие, без которых трудно представить существование данной организации на рынке труда.
Бухгалтерия
Гл. бухгалтер Сотрудники отдела (4 человека)
Бухгалтерский отдел занимается обработкой первичной документации и оформлением полученных данных в бухгалтерскую отчетность о хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерский учет ведется с соблюдением всех законодательных норм и правил, а также в установленные сроки предоставляется в налоговые органы.
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности ООО «Эдегни»
Финансовый анализ деятельности предприятия проводиться на основании финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009-2010 г.г. (балансы и Отчеты о прибылях и убытков, форма №1 и форма №2) ООО «Эдегни» (см. Приложение 1 и 2).
Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в таблице 2.1. Динамика статей актива баланса представлены на рис. 2.2.
Таблица 2.1. Анализ статей актива баланса за 2009-2010 (тыс. руб.)
Группировка статей | № строки | На начало 01.01.09 | На начало 01.01.10 | Абсолютное отклонение | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1. Имущество предприятия (валюта баланса) | 300 | 238822 | 270643 | 31812 | |
2. Иммобилизованный (активный) основной капитал | 190 | 158443 | 166150 | 7707 | |
3. Мобильный (оборотный капитал) | 290 | 80379 | 104493 | 24114 | |
А) запасы | 210 | 50011 | 40889 | -9122 | |
Б) Дебиторская задолженность | 240 | 26093 | 48124 | 22031 | |
В) Денежные средства | 260 | 3341 | 11050 | 7709 |
Рис. 2.2. Динамика актива баланса предприятия
На рис. 2.2. видно, что все показатели увеличились, а запасы сократились и это благоприятно для финансового состояния предприятия.
В таблице 2.2. собран анализ статей пассива баланса.
Таблица 2.2 Анализ статей пассива баланса за 2009-2010
Группировка статей | № строки | На начало 01.01.09 | На начало 01.01.10 | Абсол. отклонение | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1. Источники баланса | 700 | 238822 | 270643 | 31821 | |
2. Собственный капитал | 490+640+650 | 173672 | 209321 | 35649 | |
3. Заемный капитал | 590+690-640-650 | 65060 | 61312 | 3748 |
Рис. 2.3. Динамика пассива баланса
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 >= П1
А2>=П2 (2.1)
А3>=П3
А4<=П4,
где А1(наиболее ликвидные активы) - суммы по статьям денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Наиболее ликвидные активы могут быть использованы для погашения текущих обязательств немедленно.
А2 (быстрореализуемые активы) - краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы. Для их обращения в наличные денежные средства требуется определенное время. Ликвидность этих активов различна в зависимости от различных факторов (платежеспособность плательщиков, условия предоставления кредитов покупателям и др.);
А3 (медленно реализуемые активы) - представляют собой запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность, НДС по приобретенным ценностям. Запасы готовой продукции могут быть проданы только после того, как найден покупатель.
А4 (труднореализуемые активы) - внеоборотные активы (раздел I актива баланса). Предназначены для использования в хозяйственной деятельности предприятия в течение продолжительного периода. Их обращение в денежные средства встречает серьезные трудности.
П1 (наиболее срочные обязательства) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, ссуды, не погашенные в срок (по данным приложения к балансу по форме №5);
П2 (краткосрочные пассивы) - краткосрочные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев;
П3 (долгосрочные пассивы) - долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные обязательства (раздел IV пассива баланса);
П4 (постоянные пассивы) - собственные средства (раздел III пассива баланса) и статьи раздела IV, не вошедшие в предыдущие группы: доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей.
