Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ"
p align="left">Вывод: В таблице 2 - валюта баланса увеличилась на 2500% или на 10240 тыс. руб., это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности в активе баланса на 10189 тыс.руб. или на 2500% и кредиторской задолженности в пассиве баланса на 11588 тыс.руб. или на 2530%. Также в пассиве наблюдается убыток у организации, который всё больше увеличивается, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 1338 тыс.руб. или 2676 % к валюте баланса. Даже увеличение денежных средств в 2,5 раза или 3 тыс. руб. или 150%, не улучшило положение организации. Запасы по сравнению с прошлым годом не изменились и составили 1 тыс. руб..Также в активе можно наблюдать основные средства они по сравнению с прошлым годом увеличились на 48 тыс. руб.1.3 Расчёт основных финансовых показателей
1.3.1 Показатели ликвидности
Таблица 3 - Показатели ликвидности (см. ист. 2 стр.15)
Показатель | Способ расчёта | 2006 год | 2007 год | Изменения | Норма | Пояснения | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,004 | 0,0004 | 0,0036 | ?0,2-0,5 | Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых | ||
вложений | |||||||
2.Коэффициент «критической оценки» | 0,91 | 0,88 | 0,03 | 0,7-0,8;1 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств | ||
3.Коэффициент текущей ликвидности | 0,91 | 0,88 | 0,03 | =1,5; 2,0-3,5 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | ||
4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,095 | -0,145 | 0,05 | ?0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности |
Вывод: Показатели ликвидности характеризуют: коэффициент абсолютной ликвидности, не соответствует норме и составляет 0,004 на начало и 0,0004 на конец года, то есть текущую краткосрочную задолженность организация не может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых вложений. Коэффициент «критической оценки» показывает, что за счет денежных средств и получение денежных средств от дебиторов можно будет погасить на 2006 или 2007 год краткосрочные обязательства организации, так коэффициенты соответствуют нормам и составляют на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что часть текущих обязательств по кредитам и расчётам организация не погасит, мобилизовав все оборотные средства, так как составляет на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует недостаточное наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности, так как менее 0,1 на начало и на конец года.
1.3.2.Показатели рентабельности
Таблица 4 - Показатели рентабельности (см. ист. 2 стр.51)
Показатель | Способ расчёта | 2006 год | 2007 год | Изменения | Пояснения | |
тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | |
1.Рентабельность продаж | -0,005 | -0,012 | 0,007 | Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции | ||
2.Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности | -0,006 | -0,013 | 0,007 | Показывает, уровень прибыли после выплаты налога | ||
3.Чистая рентабельность | -0,005 | -0,01 | 0,005 | Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки | ||
4.Экономическая рентабельность | -0,12 | -0,13 | 0,01 | Показывает, эффективность использования всего имущества организации | ||
5.Рентабельность собственного капитала | 1,22 | 0,97 | -0,25 | Показывает эффективность использования собственного капитала | ||
6.Валовая рентабельность | 0,08 | 0,08 | - | Показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки |
Вывод: По таблице 4 - по показателям рентабельности видно, что предприятие не рентабельно, организация несёт 2006 году убытки и в 2007 году они увеличились.
1.3.3 Показатели структуры капитала
Таблица 5 - Показатели структуры капитала (см. ист. 2 стр.26)
Показатель | Способ расчёта | 2006 год | 2007 год | Изменения | Норма | Пояснения | |
тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1.Коэффициент финансовой независимости (автономии) | -0,09 | -0,13 | 0,04 | 0,4К ?0,6 или 0,1К ?0,9 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | ||
2.Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) | -11,45 | -8,68 | -2,75 | Не выше 1,5 | Показывает, сколько заёмных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств | ||
3. Коэффициент финансовой зависимости | 1,09 | 1,13 | 1,04 | Показывает удельный вес заёмных средств |
Вывод: По показателям структуры капитала можно сделать вывод, что собственных средств в общей сумме источников финансирования нет у организации, так как коэффициент финансовой независимости не соответствует норме, также коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) показывает, что заёмных средств организация не привлекла вложенных в активы собственных средств.
1.3.4. Показатели деловой активности
Таблица 6 - Показатели деловой активности (см. ист. 2 стр.39)
Показатель | Способ расчёта | 2006 год | 2007 год | Изменения | Пояснения | |
тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | |
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 25 | 13 | -14 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации) | ||
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств | 25 | 13 | -14 | Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) | ||
3.Фондоотдача | - | 2911 | 2911 | Показывает эффективность использования только основных средств организации | ||
4.Коэффициент отдачи собственного капитала | -259 | -101 | 158 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс.руб. выручки приходится на1 тыс.руб. вложенного капитала | ||
5.Оборачиваемость материальных средств (запасов) | 0,04 | 0,01 | -0,03 | Показывает, за сколько в среднем дней, оборачиваются запасы в анализируемом периоде | ||
6.Оборачиваемость денежных средств | 0,07 | 0,01 | -0,06 | Показывает срок оборота денежных средств | ||
7.Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах | 25 | 13 | -12 | Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчётный период | ||
8.Срок погашения дебиторской задолженности | 15 | 28 | 13 | Показывает, за сколько, в среднем, дней погашается дебиторская задолженность организации | ||
9.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 23 | 12 | -11 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации | ||
10.Срок погашения кредиторской задолженности | 16 | 32 | 16 | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
