Анализ финансового состояния предприятия СПК "Верхтаркский"

1. Коэффициент независимости (автономии)

СК 20

Кн=---------- = ----------- = 0,003

ВБ 6061

Кн?0,5 - можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте баланса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источников.

2. Коэффициент задолженности (финансовой зависимости)

ЗК 301

Кз=-------- = ---------- = 15,1

СК 20

Кз?1 - предприятие не имеет финансовой зависимости.

3. Коэффициент самофинансирования

СК 20

Кс=-------- = --------- = 0,1

ЗК 301

Кс<1- предприятие не полностью может само себя финансировать.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - показывает долю СОС в оборотных активах

СОС -439

Ко= ---------*100% = ---------*100% = -25,4%

ОА 1727

Ко?0,1% - доля СОС в оборотных активах крайне мала.

5. Коэффициент маневренности

СОС -439

Км=---------- = --- ---- = -21,95?0,2-0,5

СК 20

6. Коэффициент финансовой напряженности

ЗК 301

Кфн = ------ = ------- = 0,05<0,5 - можно судить о небольшой финансо-

ВБ 6218 вой напряженности

7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

ОА

Кса= ------- = 1727/-439= -3,9

СОС

8. Коэффициент имущества производственного назначения

ВОА+З 4491+1694

Кипн=---------- = --------------- = 0,9?0,5

А 6218

9. Коэффициент финансовой зависимости

ВБ 6218

Кфз=------- = ------- = 310,9>1,25 - финансовая зависимость велика.

СК 20

10. Коэффициент устойчивого финансирования

СК+ДКЗ 20

Куф=------------- = -------- = 0,003?0,1 - неустойчивое финансирование.

ВБ 6218

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия в абсолютных и относительных показателях:

Коэффициенты ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности

(1727-0)/5779=0,3

2. Коэффициент быстрой ликвидности

(15+23)/6759=0,006

3. Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности

15/6759=0,002

Показатели платежеспособности.

1. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала

15/-4926=0,003

2. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам

6759/17145=0,4

3. Общая степень платежеспособности

4. 6759/17745=0,4

Анализ деловой и рыночной активности предприятия

Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность во многом зависят от эффективности использования ею своих средств, что отражается в показателях деловой активности.

Показатели деловой активности позволяют оценить, насколько быстро средства, вложенные в те или иные активы организации, превращаются в реальные деньги.

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов организации. Их можно представить в виде системы финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости.

1. Коэффициент оборачиваемости активов

За отчетный период: 3512/6139,5=0,6

За аналогичный период предыдущего года: 1320/6139,5=0,2

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает скорость оборота собственного капитала

За отчетный период: 3512/-568,5=-6,2

За аналогичный период предыдущего года: 1320/-568,5=-2,3

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных (текущих) активов - показывает скорость оборота мобильных средств за анализируемый период.

За отчетный период: 3512/1780=1,97

За аналогичный период предыдущего года: 1320/1780=0,7.

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

За отчетный период: 3512/28=125,4

За аналогичный период предыдущего года: 1320/28=47,1.

5. Коэффициент оборачиваемости запасов

За отчетный период: -3005/1744,5=-1,7

За аналогичный период предыдущего года: -980/1744,5=-0,6.

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности

За отчетный период: 3512/5968=0,6

За аналогичный период предыдущего года: 1320/5968=0,2.

7. Продолжительность одного оборота авансированного капитала (активов)

За отчетный период: 365 дней/0,6=608,3

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/0,2=1825.

8. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности

За отчетный период: 365 дней/125,4=2,9

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/47,1=7,7.

9. Средний возраст запасов

За отчетный период: 365 дней/-1,7=-214,7

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/-0,6=-608,3.

Основные показатели рентабельности (прибыльности) организации

1. Рентабельность активов (имущества)

Предыдущий год: -104/6139,5=-0,02

Отчетный год: -1033/6139,5=-0,2

2. Рентабельность собственного капитала

Предыдущий год: -104/-568,5=0,2

Отчетный год: -1033/-568,5=1,8

3. Рентабельность реализации (продаж)

Предыдущий год: 171/1320= 0,1

Отчетный год: -413/3512=-0,1.

4. Рентабельность текущих затрат (продукции)

Предыдущий год: 171/-1149=-0,1

Отчетный год: -920/-3925=0,2

Выводы

По выполненным расчетам можно сделать следующие выводы.

Анализируемое предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.е. запасы формируются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов.

Предприятие не полностью может само себя финансировать, т.к. коэффициент самофинансирования <1.

Можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте баланса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источников, т.к. коэффициент независимости <0,5.

Можно судить и о небольшой финансовой напряженности, т.к. данный коэффициент <0,5.

Основные пути улучшения платежеспособности на предприятии, имеющем неустойчивое финансовое состояние:

v увеличение собственного капитала;

v снижение внеоборотных активов за счет продажи и сдачи в аренду неиспользуемых основных средств;

v сокращение величины запасов до оптимального уровня (текущий размер + страховой запас).

Страницы: 1, 2, 3