Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Корпорация Уралшина"
з таблицы видно, что в целом за рассматриваемый период с 2008 по 2009гг. источники средств организации уменьшились на 13% или на 218 тыс. руб.Также можно сказать, что собственный капитал в 2008 году составил -6%, это нормальное значение для торговых предприятий, а в 2009 собственный капитал составлял уже -3,3 %, то есть вырос но недостаточно, что бы стать положительным. Основой функционирования предприятия лежит в краткосрочных пассивах, что является нормальным явлением для торговой организации. Долгосрочных пассивов нет, т.к. предприятие торговое.Краткосрочные пассивы снизились в 2009 году на 15,6% или 271т.р. очевидно это связанно с кризисом.Далее рассмотрим структуру заемного капитала, состоящего из краткосрочных и долгосрочных пассивов. Краткосрочные пассивы являются источником формирования оборотных активов. Структура долгосрочных пассивов - это инвестиционные ресурсы, они размещаются на 3-5 лет и выступают источником формирования внеоборотных активов.Из данных таблицы видно, что произошло изменение за 2008-09 год всех показателей: оборотные активы и краткосрочные пассивы уменьшились, а доля собственного капитала росла. Это говорит о снижении оборотов предприятия.
Подводя итог можно сказать о том, что инвестиционная деятельность ООО «Корпорация Уралшина» за период 2008-2009 гг. была представлена, прежде всего, вложениями в оборотный капитал.
Политика управления оборотным капиталом предприятий представляет собой установление принципов его формирования и использования и определение оптимального соотношения между источниками финансирования в целях укрепления рентабельности и ликвидности предприятий.
Оборотные средства - это денежное выражение части текущих активов, используемых для текущих операций во время каждого операционного цикла.
Оборотный капитал - это денежное выражение всей совокупности текущих активов, представляющих собой часть имущества предприятий, используемых для обеспечения процесса производства и реализации продукции и для приращения доходов путем вложения в краткосрочные инструменты финансового рынка.
Оборотный капитал состоит из оборотных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Из данного рисунка видно, что основную долю в оборотном капитале в 2009 году занимают запасы 53,2 % или 778 тыс. р. (из них готовой продукции и товаров для перепродажи 761 тыс.р. 52%), далее идет дебиторская задолженность 30,4% или 445 тыс. руб. небольшую долю занимают денежные средства 240 тыс.р. 14,4%.
Структура оборотного капитала
Таблица 3 - структура и динамика оборотного капитала
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 2008 | 2009 | Изменение | Темп роста, % | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. веса,% | |||
Запасы | 229 | 13,6 | 778 | 53,2 | +550 | +39,6 | +241,2 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1318 | 78,4 | 445 | 30,4 | -873 | -48% | -66,2 | |
Денежные средства | 134 | 8 | 240 | 14,4 | +106 | +6,4 | +79,1 | |
ИТОГО | 1681 | 100 | 1463 | 100 | 218 | -13 |
Из данных таблицы 3 видно, что запасы (по сути готовая продукция и товары для перепродажи) выросли в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 241,2%, а дебиторская задолженность наоборот уменьшилась на 66,2% и составила 445 тыс.р. Краткосрочных финансовых вложений в 2008 и 2009 году не осуществлялось. Денежные средства выросли на 79,1 % и составили 240 тыс. р.
В общем, оборотные активы уменьшились на 13%, это сопровождалось одновременным увеличением краткосрочных пассивов на 15,6%. Это говорит о том, что краткосрочные пассивы в 2009г. направлялись на пополнение оборотных активов.
Все эти данные также указывает на постепенное сокращение дебиторской задолженности и увеличение запасов в общей массе.
В составе оборотных средств важным компонентом фондов обращения являются дебиторская задолженность и денежные средства. Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности.
Дебиторская задолженность в основном это -- не полученная часть выручки предприятия от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между предприятиями. Дебиторская задолженность также может быть следствием причинения вреда и иных оснований. Дебиторская задолженность предприятия в целом является одним из видов его оборотных активов.
Взаимосвязь между дебиторской и кредиторской задолженностью состоит в том, что кредиторская является источником покрытия дебиторской. Поэтому на практике при анализе предприятия обычно следят за соотношением между ними. В то же время в условиях инфляции, стимулирующей неплатежи, рост кредиторской задолженности предприятию выгоден, а дебиторской не выгоден.
В таблице 4 покажем расчет резервов по сомнительным долгам ООО "Корпорация Уралшина".
Таблица 4 - Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО "Корпорация Уралшина"(по состоянию на 06.04.10.)
Классификация дебиторов по срокам возникновения | Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | Удельный вес в общей сумме, % | |
До 30 дней | 1065000 | 40,9 | |
30-60 дней | 1480000 | 56,8 | |
60-90 дней | 55000 | 2,1 | |
Безнадежный | 4800 | 0,2 | |
Итого | 2604800 | 100 |
Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 4800 тыс. руб. или 0,2 % от общей суммы дебиторской задолженности.
Прогнозная оценка результатов изменения структуры баланса. Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы сомнительных долгов, отражается в балансе в оценке нетто, то есть за вычетом сумм указанных резервов. Вследствие этого в бухгалтерском балансе сумма резервов сомнительных долгов отдельно не отражается.
Затраты предприятия - экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг, они представлены далее в таблице 5.
По данным таблицы 5 видно, что в общем затраты предприятия в 2009 году увеличились на 131,3% или 5 476тыс. руб., составили 9 645 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения себестоимости проданных товаров, продукции, услуг на 152,5 %, это приводит к не экономии затрат на покупку товара. По остальным статьям затрат произошло увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом, это коммерческие расходы на 19,3 % или 125 тыс. руб.; прочие расходы на 39% или 7 тыс. руб. В 2009 году текущий налог на прибыль составлял 3 тыс. р.
Таблица 5 - Затраты предприятия ООО «Корпорация Уралшина»
Показатель | 2008 год | 2009 год | Абсолютное изменение | Темп роста, % | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |||
1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 3 503 | 84 | 8 844 | 91,7 | +5 341 | +7,7 | +152,5 | |
2. Коммерческие расходы | 648 | 15,5 | 773 | 8 | +125 | -7,5 | +19,3 | |
3. Прочие расходы | 18 | 0,5 | 25 | 0,27 | 7 | -0,23 | +39 | |
4. Текущий налог на прибыль | 3 | 0,03 | 3 | - | ||||
Итого | 4 169 | 100 | 9 645 | 100 | 5 476 | - | +131,3 |
