Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика
|расходы | | | |
|Прибыль (убыток) |111 466 |99473 |11993 |
|отчетного периода | | | |
|Налог на прибыль |39013 |34816 |4197 |
|Отвлеченные средства |72453 |64657 |7796 |
Уровень рентабельности для предприятий, занятых производством продукции
(товаров, услуг, работ) определяется процентным отношением прибыли от
реализации продукции к себестоимости продукции (или к валовым издержкам).
Финансовые результаты предприятия за 1998 год.
|Наименование показателя |За отчетный |За аналогичный |Отклонение |
| |период |период прошлого | |
| | |года | |
|Выручка (нетто) от |1 408 534 |1 161 080 |247454 |
|реализации товаров, | | | |
|продукции, работ, услуг | | | |
|(за минусом налога на | | | |
|добавленную стоимость, | | | |
|акцизов и аналогичных | | | |
|обязательных платежей) | | | |
|Себестоимость реализации |1 386 220 |1 030 375 |355845 |
|товаров, продукции, | | | |
|работ, услуг | | | |
|Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 |
|реализации | | | |
|Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 |
|финансово-хозяйственной | | | |
|деятельности | | | |
|Прочие внереализационные |8816 |3096 |5720 |
|доходы | | | |
|Прочие внереализационные |27142 |22335 |4807 |
|расходы | | | |
|Прибыль (убыток) |3988 |111 466 |-107478 |
|отчетного периода | | | |
|Налог на прибыль |1 396 |39013 |-37617 |
|Отвлеченные средства |2592 |72453 |-69861 |
Исходя из данных, приведенных в этой таблице, можно рассчитать
рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением
прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации : Себестоимость
продукции х 100%,
т.е. 130 705 : 1 030 375 х 100%= 12,7%
Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации,
которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от
реализации продукции.
Рентабельность продаж = Прибыль от реализации : Выручка от
реализации,
т.е. 130705 : 1 161 080=0,113,
т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет
предприятию 113 рублей прибыли.
Рентабельность продукции за 1998 год:
22 314 /1 386 220 * 100%= 1,61%
Рентабельность продаж:
22 314 /1 408 534= 0,016.,
т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, приносит
предприятию 16 рублей прибыли.
Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на
производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности
предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные
по предприятию за 1996 –1998 годы.
|Показатель |1996 год |1997 год |1998 год |
|Объем выполненных работ, |938 927 |1 093 590 |1 380 812 |
|Услуг, в руб. | | | |
|Затраты, произведенные |839 175 |1 030 375 |1 386 220 |
|организацией, руб. | | | |
|Прибыль от |99752 |130 705 |22314 |
|финансово-хозяйственной | | | |
|деятельности, руб. | | | |
Для определения степени влияния объема выполненных работ и услуг на
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности проведем корреляционный
анализ. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:
Г =(xy - x*y) / (?х*?y),
где х - объем выполненных работ и услуг;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
?- среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от
прогнозных.
Средний объем выполненных работ и услуг:
х = (938 927 + 1 093 590 + 1 380 812) /3=1 137 776 руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = (99 752 + 130 705 + 22 314) / 3 = 84 257 руб.
ху =(938 927*99 752+1 093 590*130 705+1 380 812*22 314) / 3 =89136
322 007
Среднее квадратичное отклонение:
?Іх=[?(х-х)І/n]
?Іy=[?(У-У)2/n]
?Іх= [(938 927 - 1 137 776)2 + (1 093 590 - 1 137 776)2 + (1 380 812 - 1
137776)2 ] / 3 = =33519 941 564;
?х= 183 085
?Іэ = [(99 752 - 84 257)2 + (130 705 - 84 257)2 + (22 314-84 257)2] / 3 = 2
078 148 993;
?у = 45 587
Теперь можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции:
r = (89 136 322 007-1 137 776 * 84 257) / (183 085 "45 587) = 0,806
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1, поэтому исходя из
полученного результата, можно сделать вывод, что связь между объемом
выполненных работ и прибылью прямая и сильная.
Далее определим степень влияния затрат, произведенных организацией,
на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитаем линейный
коэффициент корреляции.
r = (ху – х*у) / (?х*?у ),
где х - затраты, произведенные организацией;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
? - среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от
прогнозных.
Для начала определим средние затраты, произведенные организацией:
х = (839 175+1 030 375 + 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = 84 257 руб.
Среднее произведение величин средних затрат, произведенных организацией, и
прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ху):
ху =(839 175*99 752+1 030 375*130 705+1 386 220*22 314) / 3 = 83 105 554
018
Среднее квадратичное отклонение: ?Іх=[?(х-х)І/n]
?Іy=[?(У-У)2/n]
?Іх = [(839 175 - 1 085 257)2 + (1 030 375 - 1 085 257)2 +(1 386 220 - 1
085 257)2 ] / 3 = =51 382 370 672;
?х = 226 677
Среднее квадратичное отклонение прибыли:
?у = 45 587
Линейный коэффициент корреляции:
r = (83 105 554 018 - 1 085 257 * 84 257) I (226 677 *45 587) = -
0,807
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1; связь между затратами,
произведенными организацией, и прибылью от финансово-хозяйственной
деятельности – обратная и сильная.
Таким образом, изучив финансовое положение предприятия ОАО «СУОР-17»,
можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную
финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным
клиентом акционерно-коммерческого Сберегательного банка.
3.Обеспечение коммерческим банком возвратности выданных кредитов.
Возвратность кредита, представляя основополагающее свойство кредитных
отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на
практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм
базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе
возвратного движения кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и
заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот
фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы
функционирования кредита. Но наличие объективной экономической основы
возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только
целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет
обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой
стоимости.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными
клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
