Денежное обращение в РФ
ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика,
сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам
продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации
безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало
отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности
предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные
расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение
только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали
требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя,
отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на
ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на
практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов
платежа.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ
системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования
состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются
клиентам для хранения и перевода средств. В рыночных условиях
хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться
экономической целесообразностью, сочетаться с экономической
самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за
свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в
условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со
счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в
порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств
на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в
условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа
Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных
мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном
хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная
очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат
денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а
также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном
порядке). Эта административная мера продиктована заботами Правительства РФ
о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики
доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах
поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять
очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг
на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности
хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя
внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для
утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении
имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения
платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к
субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей
в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм
безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при
невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической
самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в
организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной
ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль
посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля
1992г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект
платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива
платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует
рыночным отношениям в экономике страны.
Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но
прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от
9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа
организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность
платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго
исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых
договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и
служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,
трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл
установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств
заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было,
а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие
и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени
срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот,
более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять
ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или
оказания им услуг (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции, например платежным
поручением плательщика;
через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях
коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с
письменным оформление векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и
просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения
оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное
обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по
данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,
производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и
невозможности получения банковского или коммерческого кредита при
наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом
срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для
соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта
ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения
обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера
ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную
обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у
плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств
первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и
краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая
гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение
платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения
средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления
получателю).
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет
платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и
кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение
одного из них приводит к нарушению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и
иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных
договоров расчетно-кассового обслуживания.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один
основной счет - расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и
